Инструкция аис налог 3 для отдела камеральных проверок

Дата публикации: 13.07.2016 16:52 (архив)

Автоматизированная информационная система ФНС России (АИС «Налог-3») представляет собой единую информационную систему ФНС России, обеспечивающую автоматизацию деятельности ФНС России по всем выполняемым функциям, определяемым Положением о Федеральной налоговой службе, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506, в том числе прием, обработку, предоставление данных и анализ информации, формирование информационных ресурсов налоговых органов, статистических данных, сведений, необходимых для обеспечения поддержки принятия управленческих решений в сфере полномочий ФНС России и предоставления информации внешним потребителям.

АИС «Налог-3» направлена на решение следующих задач:

• обеспечение открытости налоговых органов для налогоплательщика, путем упрощения процедур его взаимодействия с ФНС России и перевода их в электронный вид;
• создание единого информационного массива и подключение налоговых органов к новым внешним источникам информации;
• гарантированное соблюдение регламентных процедур налогового администрирования, качество и сроки их реализации;
• снижение текущих издержек налогового администрирования, в первую очередь за счет создания и внедрения электронной системы массовой обработки сведений, поступающих в налоговые органы;
• совершенствование процедур информационного взаимодействия с органами государственной власти и местного самоуправления;
• обеспечение контроля над налоговой деятельностью налогоплательщика путем создания единого и достоверного ресурса, содержащего всю информацию по конкретному налогоплательщику, в том числе сведения, позволяющие своевременно выявлять признаки ухода от уплаты налогов;
• обеспечение автоматизированного мониторинга деятельности ФНС России со стороны руководства налоговых органов;
• повышение качества контрольной работы, в том числе за счет комплексного использования единого информационного ресурса и подключения налоговых органов к новым внешним источникам информации;
• повышение качества принятия решений, анализа и прогнозирования за счет создания аналитических инструментов, позволяющих проводить анализ и прогнозирование налоговых поступлений с учетом макроэкономических показателей и внешних факторов;
• снижение трудозатрат налоговых органов на сбор, ввод, обработку и контроль форм налоговой отчетности;
• снижение трудозатрат налоговых органов на обеспечение межведомственного обмена информацией, освобождение налоговых органов от функций по приему, обработке и сортировке данных, поступающих от других ведомств;
• снижение трудозатрат налоговых органов на проведение расчетов, включая начисление налогов и контроль налоговой отчетности;
• переход от количественного к качественному анализу налогов, налоговой базы, в том числе в рамках совершенствования контрольной работы;
• обеспечение возможности внутреннего аудита результатов работы сотрудников территориальных налоговых органов и центрального аппарата ФНС России.

С 1 января 2024 года все компании-участники налогового мониторинга должны будут полностью перейти на взаимодействие с налоговым органом через систему АИС «Налог-3». При этом, к 2023 году компаниям необходимо подготовить учетную систему, что это значит, читайте ниже.

Новый формат взаимодействия в рамках налогового мониторинга регулируется Приказом ФНС России от 23.12.2021 № ЕД-7-23/1142@.

Давайте разберемся, чем отличается взаимодействие налогового органа и организации через АИС «Налог-3» от вариантов, используемых в настоящее время.

Варианты взаимодействия

Какие варианты взаимодействия используются сейчас в 2022 году:

— Информационная база (либо копия базы) организации – инспектору предоставляется доступ в базу с возможностью анализировать отчеты, регистры и первичные документы. В информационной базе должна быть реализована запросная система налогового мониторинга. Функционал включен в решения 1С:

• 1С:Налоговый мониторинг. Бухгалтерия КОРП МСФО,

• 1С:Управление холдингом,

• 1С:ERP. Управление холдингом.

— Аналитическая витрина данных – как правило, инспектору предоставляется доступ к сервису витрины данных через веб-интерфейс. Данные регламентированных отчетов и регистров информационной системы организации публикуются посредством витрины данных.

— Обмен через ТКС – в качестве запросной системы используются возможности оператора для сдачи электронной отчетности. Данный способ применяется до 1 января 2024 года.

АИС «Налог-3»

Здесь всё гораздо интереснее! Инспектор будет работать в привычной для него программе АИС «Налог-3» без необходимости подключаться к информационным базам и витринам налогоплательщиков. В данном случае экономятся ресурсы на обучение инспектора работе в различных интерфейсах, на настройку доступа в информационные базы и витрины для каждого инспектора и проверку службой безопасности организации.

Схема информационного обмена с АИС «Налог-3»

Обмен с АИС «Налог-3» может быть настроен как напрямую с рабочей базой (копией базы) организации, так и с витриной данных.

Как это работает? В АИС «Налог-3» будет загружаться реестр документов из системы налогоплательщика. Встречные проверки будут производиться автоматически благодаря настройке доступа в электронный архив налогоплательщика со скан-копиями документов. Проверка налоговых деклараций будет производиться автоматически с расшифровкой до первичного документа по принципу Drill-down. Автоматизацию контролей планируют реализовать по всем строкам деклараций. При этом, если инспектору потребуется, он может сделать запрос на доразмещение документов. Ранее истребованные документы будут помечены и повторный запрос исключается.

Анализ Drill-down на примере декларации по налогу на прибыль, приложение 2 к листу 02

Переход на взаимодействие через АИС «Налог-3» – это не право, а обязанность участников налогового мониторинга.

Как упомянуто в начале статьи, компании обязаны перейти на взаимодействие с налоговым органом через АИС «Налог-3» с 1 января 2024 года. Но не всё так просто! На самом деле, подготовить учетную систему к интеграции с АИС «Налог-3» необходимо уже к 2023 году и к 2024 году завершить интеграцию. Что это значит?

С 2023 года необходимо внедрить интеграцию 9 сервисов:

1. Доступность информационной системы;

2. Планируемая недоступность информационной системы;

3. Файловый обмен;

4. Запрос на представление реестра документов;

5. Запрос на просмотр документа;

6. Запрос на доразмещение;

7. Запрос получения отчета о работе в запросной системе;

8. Запрос на получение протокола операций;

9. Запрос получения сводного протокола операций.

Реализованные контроли налога на прибыль:

• Доходы от реализации;

• Внереализационные доходы.

С 2024 года планируется расширение автоматических контролей налога на прибыль:

• Нормирование расходов;

• Амортизация имущества;

• Ценные бумаги;

• Дивиденды;

• Проценты по кредитам и займам.

Дальнейшие планы по развитию обмена:

• Запрос и предоставление мотивированного мнения;

• Автоматизация проверки по налогу на добычу полезных ископаемых;

И тому подобное.

Планы по развитию налогового мониторинга

Как перейти на обмен с АИС «Налог-3»

Настроить интеграцию с АИС «Налог-3» организация может следующими способами:

1. Разработать обмен силами внутреннего ИТ-отдела или с помощью подрядчика. Для этого требуются API, которые можно свободно скачать с сайта ФНС России в разделе Налоговый мониторинг – Расширенное информационное взаимодействие;

2. Приобрести модуль «ГНИВЦ: Налоговый мониторинг» (версия 2023 г.). Данный модуль является дополнением к конфигурациям:

• 1С:Налоговый мониторинг. Бухгалтерия КОРП МСФО;

• 1С:ERP. Управление холдингом;

• 1С:Управление холдингом 8.

В программном продукте реализованы следующие возможности:

• Автоматическое получение запросов от АИС «Налог-3»;

• Проверки соответствия XML документа XSD схеме;

• Контроля за обращениями к системе со стороны налогового органа;

• Механизм организации прозрачного бизнес-процесса для обработки запросов ФНС;

• Контроля сроков исполнения запросов налогового органа;

• Возможность отслеживания этапов взаимодействия и просмотр xml-пакетов в пользовательском режиме;

• Удобный интерфейс для работы с запросами налогового инспектора;

• Проверки работы электронных сервисов без непосредственного обмена с АИС «Налог-3»;

• Хранение дополнительной информации, необходимой для взаимодействия с АИС «Налог-3» по первичным документам, размещенных в электронном архиве;

• Классификации первичных документов, размещенных в электронном архиве организации по «Справочнику документов, возможных к истребованию у налогоплательщиков по ст.93, ст.93.1, ст.105.29 НК РФ» ФНС России.

Для сервисов 2024 года будет разработано отдельное дополнение. Как и отдельные API, которые потребуется внедрять, в случае самостоятельной разработки интеграции.

Стоимость модуля «ГНИВЦ: Налоговый мониторинг» (версия 2023 г.) – 1 800 000 руб. для одного юридического лица (источник – информационное письмо для пользователей и партнеров фирмы «1С» № 29339 от 14.04.2022).

Рабочая группа по интеграции с АИС «Налог-3»

ФНС России совместно с АО «ГНИВЦ» проводит рабочие группы в рамках проекта «Интеграция АИС «Налог-3» с информационными системами организаций — участников налогового мониторинга». Участие в рабочих группах не является обязательным.

Участие в рабочей группе – это тестирование сценариев информационного обмена между участниками налогового мониторинга и АИС «Налог 3» с участием АО «ГНИВЦ» и специалистов ФНС. Вступление в рабочую группу позволит компании в комфортном режиме подготовить информационные системы к интеграции с АИС «Налог-3».

В мае 2022 года стартовал прием заявок на участие в третьем этапе рабочей группы с 1 июля по 1 октября 2022. Вступить в рабочую группу могут только действующие участники налогового мониторинга, но ФНС планирует провести рабочую группу и для организаций, подавших документы на вступление в налоговый мониторинг с 2023 года. Информация о новых этапах публикуется на официальном портале налогового мониторинга.

Для вступления в третий этап рабочей группы необходимо подать заявку до 20 июня 2022 года.

Требования к организации

1. Быть действующим участником налогового мониторинга;

2. Выделить руководителя проекта;

3. Организовать работу команды рабочей группы;

4. Обеспечить использование СКЗИ из разрешенного перечня;

5. Обладать техническим, финансовыми и трудовыми ресурсами для реализации плана мероприятия.

Перечень работ

1. Настройка СКЗИ (Обмен данными по внешним IP и ключами);

2. Настройка тестового контура:

• Разработка технического проекта;

• Настройка WEB-сервера;

• HTTP соединения;

• Аутентификации RSA сертификат;

• Настройка клиента VIPNet;

• Установка ЭЦП;

3. Настройка модуля «ГНИВЦ: Налоговый мониторинг»;

4. Тестирование:

• Подготовка программы;

• Тестирование. При готовности к тестированию, проводится совместное тестирование с ГНИВЦ;

• Оформление документации.

Тестовые сертификаты подготавливает и предоставляет ГНИВЦ.

Организационная часть проекта рабочей группы

Участники:

• Отдел информационной безопасности;

• Отдел информационных технологий;

• Бизнес-пользователи;

• Специалисты по настройке СКЗИ;

• ФНС России;

• АО «ГНИВЦ» (обеспечение тестирования).

Результаты:

• Технический проект

• Развернут защищенный канал связи

• Реализованные API

• Протокол тестирования

• Пользовательские инструкции

• Параметры доступа в систему

Плюсы и минусы участия в рабочей группе

Плюсы:

1. Скидка 50% на модуль «ГНИВЦ: Налоговый мониторинг» (версия 2023 г.) для юридического лица, участвующего в рабочей группе (не распространяется на дочерние компании или компании группы);

2. ГНИВЦ предоставляет ресурсы для тестирования. Тестировать можно как самостоятельно, так и с участием специалистов ГНИВЦ;

3. Доступ к документации в закрытой группе;

4. Статус-встречи рабочей группы с участием ФНС.

Минусы:

1. Временные затраты на участие в еженедельных встречах группы и подготовке отчетной документации по определенным форматам в соответствующие сроки;

2. Коммуникации между руководителем проекта организации и руководителем проекта ГНИВЦ происходят по электронной почте, что выглядит не таким оперативным способом, как, например, по телефону.

Выводы

У участников налогового мониторинга нет выбора, переходить на обмен с АИС «Налог-3» или нет. Но есть выбор каким путём пойти. Чтобы принять решение, какой вариант будет оптимальным для вашей организации, оцените следующее:

• Какая информационная система используется в качестве учетной, входит ли в неё типовой функционал налогового мониторинга?

• Готовы ли вы перейти на одно из трёх тиражных решений 1С?

• Каков объем доработок вашей текущей системы?

• Достаточно ли штата вашего ИТ-отдела для самостоятельного внедрения/перехода на новую учетную систему?

Если ответ на первый и второй вопрос – да, то рекомендуется приобрести модуль ГНИВЦ, это минимизирует ресурсы на настройку обмена и обеспечит получение обновлений, без необходимости самостоятельной доработки, как в случае разработки обменов по API собственными силами.

Если текущая система не входит в перечень трёх тиражных решений, описанных выше, обращайтесь к нам за консультацией, мы поможем выбрать оптимальный вариант внедрения налогового мониторинга.

Как стать участником налогового мониторинга

Если ваша организация всё ещё не стала участником налогового мониторинга, пора проверить попадает ли она под критерии. И если попадает, то вы успеваете подготовить комплект документов для перехода, а также настроить обмен с АИС «Налог-3». Узнайте больше о всех этапах автоматизации и непрерывном сопровождении участников Налогового мониторинга на странице.

Оценка суммовых критериев организации

Критерии регламентированы Пунктом 3 статьи 105.26 НК РФ.

Оценивается год, предшествующий году подачи заявления о переходе на налоговый мониторинг.

Необходимо одновременное соблюдение трёх критериев:

1. Сумма всех налогов* >100 млн. рублей;

2. Сумма доходов >1 млрд. рублей;

3. Активов на балансе >1 млрд. рублей.

*Перечень налогов, учитываемых при оценке критериев:

• Налог на прибыль организаций;

• Налог на добавленную стоимость;

• Акцизы;

• Налог на добычу полезных ископаемых;

• Налог на доходы физических лиц;

• Страховые взносы.

Учитываются суммы налогов, подлежащих уплате за оцениваемый год.

Подготовка пакета документов

Срок подачи комплекта документов для перехода на налоговый мониторинг – 1 сентября года, предшествующего переходу (п. 1 ст. 105.27 НК РФ). Документы подаются только в электронном виде.

Перечень документов и требования утверждены Приказом ФНС России № ЕД-7-23/476@ от 11.05.2021:

1. Заявление
о проведении налогового мониторинга (форма по КНД 1110301);

2. Регламент информационного взаимодействия (форма по КНД 1110304);

3. Информация об организациях, о физических лицах, которые прямо и (или) косвенно участвуют в организации, представляющей заявление о проведении налогового мониторинга, и при этом доля такого участия составляет более 25 процентов (форма по КНД 1110302);

4. Учетная политика для целей налогообложения организации, действующая в календарном году, в котором представлено заявление о проведении налогового мониторинга (форма по КНД 1125332);

5. Документы, регламентирующие систему внутреннего контроля (перечень документов и требования утверждены Приказом ФНС России № ЕД-7-23/518@ от 25.05.2021).

Решение о проведении налогового мониторинга принимается налоговым органом до 1 ноября.

С 2024 года обязательное условие для участия в налоговом мониторинге — интеграция с АИС «Налог-3» ФНС России. Правила ввели на основании ФЗ-470.  

Компаниям, которые уже вступили в налоговый мониторинг или только планируют, необходимо подготовить информационные системы, чтобы они соответствовали требованиям ФНС России. 

В статье разбираем, почему требуется интеграция с АИС «Налог-3» и как ее реализовать.    

 *Информация в статье актуальна на октябрь 2022 года

Почему необходима интеграция с АИС «Налог-3»  

АИС «Налог-3» — единая информационная система ФНС России, с ее помощью обеспечивают автоматизацию деятельности налоговой службы. Благодаря интеграции с данной системой проведение проверок ускоряется, а точность прогнозирования налоговых поступлений повышается.

Так выглядит схема взаимодействия между компанией и ФНС России после интеграции с АИС «Налог-3»   

В конце 2021 года для взаимодействия в рамках налогового мониторинга ФНС России издала приказ «Об утверждении порядка получения доступа налоговых органов к информационным системам организации.»

Согласно документу, обеспечить интеграцию с АИС «Налог-3» необходимо до конца 2022 года. Технические требования к системам опубликованы на сайте ФНС России.

АИС «Налог-3» можно интегрировать как напрямую с учетными системами организации, так и с аналитической витриной данных. Но вне зависимости от выбранного способа передачи данных необходимо заблаговременно протестировать подключение и работу девяти базовых сценариев. Среди них, например, получение реестра документов, запрос дополнительных документов и информирование о размещении запрошенного документа.

Подключение и тестирование можно выполнить самостоятельно, но возможны сложности: отлажены еще не все процессы. Интеграцию комфортнее выполнить, если стать участником рабочей группы по реализации пилотного проекта. 

Как вступить в рабочую группу по интеграции с АИС «Налог-3»    

Эксперты ФНС России и АО «ГНИВЦ» (разработчик АИС «Налог-3») помогают участникам рабочей группы разобраться с техническими тонкостями и протестировать систему. 

Вступить в рабочую группу можно, если вы уже участник налогового мониторинга  и соответствуете следующим критериям:

• взаимодействуете с ФНС России через прямой доступ к учетным системам или через аналитическую витрину данных;

• для реализации проекта у вас есть технические и финансовые возможности, а также сотрудники. Подробные требования для вступления в рабочую группу можно узнать в налоговой инспекции.

Если же компания пока не вступила в налоговый мониторинг, но планирует с 2023 года, для нее тоже есть отдельные рабочие группы. Подать заявку на вступление в рабочую группу можно на сайте.

Как уведомить налоговый орган о технической готовности систем  

Если все в порядке и техническая возможность у компании есть, нужно сообщить об этом в ФНС России — для этого заполняют приложение 1 из приказа ФНС России. 

Если ваша компания уже участвует в налоговом мониторинге, это нужно сделать не позднее одного месяца с того момента, когда техническая возможность появилась. Организациям, которые собираются перейти на режим налогового мониторинга со следующего года, — в течение пяти рабочих дней после положительного ответа от налоговой инспекции.

Как выбрать ИТ-решения для взаимодействия с ФНС России

Чаще всего компании, которые переходят на налоговый мониторинг, выбирают аналитическую витрину данных. Это удобно, поскольку на витрину из информационных систем компании выгружаются только те сведения, которые нужны налоговым инспекторам.

Сотрудникам налоговой при этом не нужно собирать информацию из нескольких учетных систем, разбираться в разных интерфейсах, а на информационные системы компании нет повышенной нагрузки из-за сторонних пользователей.

Поскольку с 2024 года для проведения налогового мониторинга необходима интеграция с АИС «Налог-3», важно сразу выбрать продукт, в котором такая интеграция реализована.

VK Tax Compliance — платформа для организации онлайн-взаимодействия с ФНС России. Решение соответствует всем законодательным требованиям и уже интегрировано с АСИ «Налог-3». Эксперты VK помогают вам на всех этапах перехода на режим налогового мониторинга.

Что необходимо знать об интеграции с АИС «Налог-3»

1. Благодаря интеграции АИС «Налог-3» проведение проверок ускоряется, а точность прогнозирования налоговых поступлений повышается.

2. До конца 2022 года всем участникам налогового мониторинга необходимо настроить интеграцию с АИС «Налог-3». 

3. Чтобы интеграция прошла комфортно, можно вступить в специальную рабочую группу, организованную ФНС России.

4. Когда технические системы готовы, необходимо подать уведомление в ФНС России.

5. Если ваша компания только планирует переход на режим налогового мониторинга, можно выбрать витрину данных, уже интегрированную с АИС «Налог-3», например VK Tax Compliance.