Проверьте себя:
Для работы на указанном режиме необходимо соблюдать перечень ограничений, указанных в пункте 2 статьи 4 и в пункте 2 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, например, на этом режиме:
— Вы не должны заниматься перепродажей товаров, имущественных прав;
— Вы не должны вести предпринимательскую деятельность, действуя в интересах других лиц в качестве агента, комиссионера, поверенного;
— Вы не должны иметь наемных работников;
— Общая сумма дохода не должна превышать 2,4 млн.рублей в год (при этом, заработная плата в рамках трудовых отношений не включается в расчёт налога на профессиональный доход).
Чтобы использовать специальный налоговый режим НПД, нужно пройти регистрацию:
Способы регистрации:
1. Использование бесплатного мобильного приложения «Мой налог» (доступно для скачивания на смартфон из App Store и Google Play);
При регистрации в приложении «Мой налог» необходимо при помощи смартфона сфотографировать свой паспорт, а также сделать свою фотографию на камеру смартфона, либо воспользоваться доступом к личному кабинету налогоплательщика.
2. Использование ресурсов уполномоченные кредитные организации (банки, интернет-платформы).
ВАЖНО! Заполнять заявление на бумаге не нужно.
Если Вы планируете стать плательщиком НПД до 31.12.2020 года, в вы в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД должны направить в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД заявление о снятии с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика (Код по КНД 1112017), снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД произойдет с даты подачи заявления о постановке на учет в качестве плательщика НПД.
Если Вы планируете стать плательщиком НПД после 31.12.2020 года, подача заявления о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД не требуется.
Справочно:
Основные параметры НПД:
1. Налоговая ставка НПД определяется в зависимости от источника получения дохода (организация или физическое лицо):
— доход, полученный от физического лица облагается по ставке 4%;
— доход, полученный от организации или ИП облагается по ставке 6%.
2. Расчет суммы НПД к уплате осуществляется налоговым органом и отражается в мобильном приложении «Мой налог».
3. Плательщик НПД может не использовать ККТ.
4. При применении НПД налоговые декларации не представляются.
Налог на профессиональный доход (НПД) – это специальный налоговый режим, на котором могут работать физические лица и предприниматели на добровольной основе. Он обладает рядом преимуществ и особенностей. Перейти на НПД можно при регистрации ИП, действующим предпринимателям или самозанятым гражданам, которые не получали статус предпринимателя.
Когда можно перейти ИП на НПД
Чем ИП на НПД отличается от самозанятого физического лица
Как физлицу стать ИП на НПД
Как действующему ИП перейти на НПД
Налогообложение ИП на НПД
Как рассчитываться с заказчиками
Когда требуется онлайн касса
Мы разберем, что такое НПД, в каких случаях ИП может перейти на НПД, каким образом это можно сделать, что появилось нового в работе самозанятых в 2022-2023 году.
Когда можно перейти ИП на НПД
ИП может перейти на НПД, если одновременно соблюдены следующие условия:
- Предприниматель ведет деятельность самостоятельно или получает доход от использования имущества.
- Не работает сам у работодателя по трудовому договору, осуществляя эту деятельность.
- У ИП нет наемных работников.
- Максимальная сумма дохода 2,4 млн руб. в год.
- Не занимается перепродажей товаров, не работает по агентским договорам.
- Не добывает полезные ископаемые.
Есть еще ряд видов деятельности, которые не попадают под НПД. Почитать подробнее можно в законе №422-ФЗ, ст. 4 и 6.
Нельзя, чтобы деятельность ИП на НПД пересекалась с другими налоговыми режимами, поэтому от них придется отказаться.
Предприниматель может перейти на НПД сразу после регистрации или во время осуществления деятельности.
Чем ИП на НПД отличается от самозанятого физического лица
Индивидуальное предпринимательство – это форма ведения бизнеса. ИП регистрируются в налоговой инспекции, они имеют больше возможностей для осуществления деятельности.
В чем преимущества ИП на НПД над самозанятым физическим лицом:
|
Параметры |
ИП на НПД |
Самозанятый, физическое лицо |
|
Направления деятельности |
Больше. ИП может получить лицензию и заниматься перевозками или другими лицензируемыми направлениями работы. |
Физическое лицо не может оформлять лицензии. |
|
По доходам |
Если доход превысит предельную сумму, можно перейти на УСН «доходы» и платить 6% с доходов. |
Физическое лицо будет обязано заплатить налог в размере 13% с превышения максимальной суммы доходов. |
|
Возможности |
Предприниматель может открыть расчетный счет, подключить эквайринг, зарегистрировать онлайн-кассу. Это будет способствовать увеличению количества покупателей и приведет к росту выручки и прибыли. |
Физическое лицо может работать наличными или перечислять выручку на свой карточный счет. |
|
Работа с контрагентами |
ИП проще работать с контрагентами, их деятельность стала уже популярной и не будет проблем при заключении договоров с поставщиками, арендодателями и т. д. |
Пока еще нет доверия к статусу самозанятого физического лица, поэтому компании опасаются работать с физическими лицами на НПД. |
Как физлицу стать ИП на НПД
Физическое лицо может в любое время зарегистрировать ИП на НПД.
Что потребуется
Для регистрации потребуется паспорт, ИНН (если есть). Если вы зарегистрированы на сайте ФНС или имеете учетную запись на портале Госуслуг, потребуются данные учетные данные для входа.
Пошаговая инструкция
Зарегистрировать ИП на НПД можно в приложении «Мой налог».
Инструкция по регистрации:
- Скачать и установить телефон приложение «Мой налог» или установить веб-версию.
- Открыть «Мой налог» и выбрать способ регистрации.
- Ввести номер мобильного телефона и подтвердить его.
- Выбрать регион места ведения деятельности.
- Чтобы зарегистрироваться в приложении нужно выбрать «Регистрация по паспорту» и сфотографировать паспорт и свое лицо.
- Нажать «Распознать».
- Проверить сформированное заявление на регистрацию, если есть поля отмеченные оранжевым, исправить.
- Подтвердить прохождение регистрации.
- Дождаться получения подтверждения от налоговой.
Также можно выбрать регистрацию через личный кабинет налогоплательщика – физического лица на сайте nalog.ru; с помощью учетной записи ЕСИА. Регистрация производится по логину и паролю от личных кабинетов.
Далее нужно подать заявление в ФНС:
- Скачайте заявление по форме Р21001 с официального сайта ФНС.
- Введите необходимую информацию.
- Войдите в личный кабинет налогоплательщика.
- Выберите «Создать заявление», далее «Индивидуальные предприниматели», далее «Зарегистрировать».
Дополнительно заявление можно подать, обратившись в отделение МФЦ лично, через нотариуса или переслать по почте. Если вы подаете заявление лично в отделение ФНС, потребуется заплатить госпошлину в размере 800 руб.
Зарегистрировать самозанятость можно также, обратившись в уполномоченные банки.
Как действующему ИП перейти на НПД
Действующий предприниматель сможет перейти на спецрежим с любого другого режима налогообложения в любое время.
Что потребуется
Если вы уже зарегистрированы в качестве ИП, для перехода на НПД нужно встать на учет в качестве плательщика налога на профессиональную деятельность.
Что предварительно нужно сделать:
- Уволить сотрудников. Если у вас работают люди по трудовому договору, их потребуется уволить.
- Снять с учета ККТ. Самозанятые могут работать без онлайн-кассы, поэтому ее можно отключить. Для этого подается заявление в отделение ФНС по форме.
- Сдать декларацию. В срок до 25 числя следующего месяца нужно сдать декларацию (исключение ИП на патенте).
- Уплатить страховые взносы. Взносы уплачиваются за фактически отработанный в текущем году период.
- Уведомить банк, где открыт расчетный счет. Расчетным счетом можно будет продолжать пользоваться.
- Если есть постоянные клиенты, их тоже лучше уведомить о переходе на спецрежим. Если вы раньше работали с НДС, к договорам с заказчиками потребуется заключить дополнительное соглашение с закреплением новых цен.
Пошаговая инструкция
Как стать ИП на НПД действующему предпринимателю:
- Зарегистрируйтесь в приложении «Мой налог».
- В течение 30 дней уведомите налоговую инспекцию о переходе на НПД и отказе от других систем налогообложения. Если вы оформили ЭП, это можно сделать в личном кабинете налогоплательщика или через учетную запись на портале Госуслуг.
- Если вы находились на УСН, заполните форму КНД 1150024, если на ЕСХН форму КНД 1150027.
- Дождитесь получения уведомления налоговой.
- До 25 числа следующего месяца необходимо сдать декларацию с начала года до момента перехода на НПД.
Налогообложение ИП на НПД
Налогообложение ИП на НПД будет одинаковым, как и у самозанятых физических лиц:
- 4% с доходов при работе с физическими лицами;
- 6% с доходов при работе с юридическими лицами и ИП;
- Предоставляется налоговый вычет в размере 10000 руб., т. е. плательщик будет платить соответственно 3 и 4 %, а недостающие суммы будут списываться с налогового вычета, пока он не будет выбран полностью.
- При сумме начисленного налога в текущем месяце менее 100 руб., его уплата переносится на следующий месяц.
Предприниматель оплачивает налог со своей личной карты или с личного счета, открытого на физическое лицо. Налоговая декларация не сдается.
Страховые взносы
Самозанятые не платят в обязательном порядке взносы в фонд социального страхования и не делают отчисления в пенсионный фонд. Это они могут делать по собственной инициативе, чтобы, например, заработать себе пенсию. Величину взносов устанавливает сам предприниматель. Но для получения полного года трудового стажа в 2022 году нужно перечислить в пенсионный фонд 34445 рублей. Уплачивать взносы можно ежемесячно, ежеквартально, 1 или 2 раза в год.
Для того, чтобы платить взносы, нужно сформировать заявление через сервис «Мой налог», также через него можно перечислять денежные средства в пенсионный фонд.
Как рассчитываться с заказчиками
Расчеты между самозанятыми и заказчиками осуществляются на основании сформированного в системе чека.
Порядок расчета:
- Самозанятый вносит в «Мой налог» сумму поступившей выручки.
- Формируется чек.
- Чек передается заказчику не позднее 9-го числа следующего месяца. Его можно сохранить и выслать на электронную почту или телефон заказчика, передать через мессенджер или вручить лично.
- Если чек не передан, сумма штрафа на самозанятого составит 20% от неучтенного платежа.
Для отражения вида оказанных услуг или выполненных работ составляется Акт.
При необходимости можно заключить договор между исполнителем и заказчиком, но обязательного требования на составление нет.
Рассчитываться с самозанятыми можно наличными, безналично на карту, электронный кошелек.
Оплата по номеру телефона
С 2022 года самозанятый в «Мой налог» может настроить оплату по номеру телефона:
Как подключить:
- В разделе «Мои платежи» нужно создать способ получения денег по номеру телефона и ввести номер.
- Выбрать банк, с которым вы работаете.
- Нажать «Сохранить».
- В форме «Платежи» появится дополнительный способ платежа.
Далее производится подключение к платежному сервису:
- Перейти в раздел «Платежи» и открыть «Платежные агенты».
- Дать согласие на передачу и подтвердить право на обработку данных.
- Получить подтверждение о подключении.
Каким образом проводить оплату по телефону:
- После того, как самозанятый договорился с покупателем о покупке товара или услуги, он в приложении создает счет.
- Выбирает онлайн-оплату.
- Заполняет информацию о покупателе.
- В приложении будет сформирован QR-код, который нужно показать покупателю для оплаты, можно отправить ссылку на счет.
- Покупатель выбирает способ оплаты банковской картой или по системе СБП и вводит адрес электронной почты для получения чека НПД, затем оплачивает.
- Покупателю на электронную почту приходит чек об оплате.
- Самозанятый в системе «Мой налог» получает уведомление об оплате счета.
- Сумма выручки регистрируется в системе.
Переводить можно суммы от 15 до 60000 рублей. Лимит на месяц 200000 рублей. Самозанятому придется оплачивать комиссию за операцию платежному агенту.
Когда требуется онлайн касса
Плательщики НПД не используют контрольно-кассовую технику при осуществлении расчетов с покупателями. Достаточно выдать чек. Это закреплено в п.2.2 ст.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ».
С другой стороны, использовать ККТ самозанятым ИП также не запрещено.
Устанавливать ККТ самозанятым ИП придется, если они потеряют право на использование спецрежима. Например, когда у самозанятого уровень годового дохода превысил цифру 2,4 млн руб. или он решает расширить бизнес и нанять сотрудников.
FAQ
Каким образом оплачивают налоги ИП на НПД?
Расчет суммы налога производится автоматически, в системе «Мой налог» после введения суммы полученной выручки. Налог уплачивается ежемесячно, за предыдущий месяц до 25 числа текущего месяца. Квитанция формируется в системе, оплата производится также через приложение.
Что будет, если выручка предпринимателя превысит 2,4 млн руб. по году?
ИП должен подать уведомление о переходе на УСН в течение 20 дней после превышения контрольной суммы. Если этого не сделать, он автоматически перейдет на режим ОСНО и ему придется платить все налоги и вести бухгалтерскую отчетность в полном объеме.
Подведем итоги
- Налог на профессиональный доход – система, с минимальной отчетностью, которая подходит для небольшого бизнеса.
- Самозанятыми могут быть физические лица или индивидуальные предприниматели.
- Самозанятые не платят в обязательном порядке страховые взносы, не делают отчисления в Пенсионный фонд.
- Самозанятый ИП имеет больше возможностей для бизнеса, чем физическое лицо, которое платит налог на профессиональный доход: он может открыть расчетный счет, подключить онлайн-кассу, к нему больше доверия у заказчиков.
- Чтобы зарегистрировать ИП на НПД или перейти на спецрежим действующему предпринимателю, бизнес предпринимателя должен соответствовать установленным в законе требованиям.
- Чтобы открыть ИП на НПД, нужно установить приложение «Мой налог» и подать заявление в ФНС.
Законы
Чем отличается ИП от самозанятого и как стать ИП на НПД
НПД — специальный режим, который создан для самозанятых, — доступен также и индивидуальным предпринимателям. Он даёт пространство для манёвра: с таким режимом ИП может немного сэкономить, если работает преимущественно с физлицами, и избавиться от бумажной волокиты.
Расскажем, в чём заключаются особенности НПД для ИП, кому он доступен, какие есть плюсы и минусы. А ещё — как перейти на НПД, будучи индивидуальным предпринимателем.
В чём разница между ИП и самозанятостью
Плюсы и минусы НПД для индивидуальных предпринимателей
Преимущества
Ограничения
Чем ИП на НПД лучше обычной самозанятости
Может ли ИП перейти на самозанятость и наоборот
Самозанятый и ИП одновременно
Раздельное ведение ИП и самозанятости
Как стать ИП на НПД: пошаговая инструкция
Подытожим
В чём разница между ИП и самозанятостью
Помогли разобраться эксперты Эвотора
Самозанятый — гражданин, который оказывает другим гражданам или компаниям определённые услуги, продаёт товары собственного производства или выполняет работы. У самозанятых нет полномочий юридических лиц, они не могут рассчитывать на соответствующие услуги от банков и государства. Но и ответственность ниже.
Индивидуальный предприниматель же — не просто физлицо: он наделён правами и полномочиями юридического лица. Со всеми вытекающими последствиями в виде больших возможностей, но и большей ответственности. В частности, ИП рискует личным и рабочим имуществом в случае, если нужно будет расплачиваться по долгам или претензиям.
Соответственно, у индивидуального предпринимателя, в отличие от самозанятого, меньше ограничений и больше инструментов для ведения бизнеса. В том числе доступно больше видов деятельности. Самозанятость сама по себе ограничена не только уровнем дохода, но и условиями ведения деятельности. В частности, плательщикам НПД недоступны некоторые виды работ, им нельзя нанимать сотрудников, а стаж для пенсии не начисляется.
Плюсы и минусы НПД для индивидуальных предпринимателей
НПД, несмотря на ограничения, может быть полезен для индивидуальных предпринимателей. У применения НПД для ИП вместо других налоговых режимов есть как плюсы, так и минусы. Их обязательно нужно учитывать, если вы решите перевестись с одной системы на другую.
Преимущества
Не нужна онлайн-касса. Для приёма платежей можно использовать личный или расчётный счёт, а также брать наличку. Главное — выдать чек из «Моего налога».
Меньше документации и отчётности. Плательщикам НПД не нужно вести бухгалтерию и считать налоги, всё за них делает приложение.
Нет обязательных взносов. ИП на НПД не считаются плательщиками страховых взносов, пока пользуются этим налоговым режимом, согласно п. 11 ст. 2 закона 422-ФЗ.
Низкая ставка. Составляет 6% для платежей от юридических лиц и 4% на поступления от физических лиц.
Налоговый вычет после регистрации. В приложении или на сайте «Мой налог» сразу после постановки на учёт будет доступен вычет в размере 10 тысяч рублей. Он тратится на снижение ставки до 3% при получении денег от физлиц и до 4% при доходе от юрлиц. Когда он кончится, ставки станут стандартными — 4 и 6% соответственно.
Не нужно платить НДС. Согласно п. 9 ст. 2 закона 422-ФЗ, ИП на НПД не признается плательщиком НДС. Но есть исключение — налог на добавленную стоимость при ввозе товара на территорию РФ.
Ограничения
Меньше объём доходов в год. По НПД можно провести до 2,4 миллионов. Если налоговая заметит, что объём доходов уже превысил эту отметку, но ИП в течение 20 дней не перешел на упрощёнку или другой спецрежим, то принудительно переведёт на общий режим налогообложения. И тогда придётся платить НДФЛ 13% и НДС 20% до конца года.
Недоступны некоторые виды деятельности. НПД закрывает доступ к ряду возможных видов деятельности, согласно ст. 4 закона 422-ФЗ. В том числе нельзя перепродавать товары и работать по агентским договорам — например, туроператором.
Нельзя нанимать сотрудников. Даже ИП при использовании НПД не может нанимать работников, так что придётся работать в одиночку.
Не начисляется стаж. С налогов по НПД не идут деньги на социальные взносы. Поэтому плательщикам не прибавляются деньги к будущей пенсии. Впрочем, можно уплачивать взносы дополнительно, чтобы стаж всё-таки капал.
Нельзя вычесть расходы. Если ваша деятельность связана с большими расходами на её выполнение, то учитывайте: НПД не даёт возможности снижать налоговую нагрузку за их счёт. Вы должны уплатить 4 или 6% от полной суммы доходов невзирая на то, сколько вы потратили перед этим на оказание услуги или производство товара. Упрощёнка «Доходы минус расходы» в этом плане смотрится выгоднее.
Нельзя вычесть страховые взносы из налоговой ставки. Для лёгкости понимания проведём расчёты. Допустим, вы заработаете 2,4 миллиона рублей в год. Будучи ИП на УСН «Доходы», вы заплатите налоговой 6% от этой суммы, то есть 144 тысячи рублей. Аналогично налоговой уйдёт 6% и при НПД, если эти деньги были получены при работе с юридическими лицами.
И вот тут кроется важное различие. Если вы ИП на УСН «Доходы», то дополнительно отчисляете и обязательные страховые взносы в размере 43 211 рублей на 2022 год. Но эти взносы можно вычесть из налоговой нагрузки. Соответственно, вы заплатите 100 789 рублей налогов + 43 211 рублей страховых взносов. И благодаря последним будет начисляться стаж. А при НПД вы просто заплатите 144 тысячи рублей и никакого стажа не получите. Соответственно, выгода будет только в случае, если вы преимущественно получаете доход от физических лиц — тогда налог составит 96 тысяч рублей по ставке 4%.
Из-за этих преимуществ и недостатков нельзя однозначно сказать, что ИП или самозанятость лучше: важно, чтобы вы просчитали, будет ли вам выгоден НПД или упрощёнка и другие спецрежимы.
Чем ИП на НПД лучше обычной самозанятости
Статус индивидуального предпринимателя открывает перед плательщиком НПД чуть больше возможностей. При этом сохраняются преимущества самозанятости, что делает такое сочетание выгодным для некоторых ИП.
Можно работать по лицензии. Например, открыть врачебный кабинет или перевозить пассажиров. Полный перечень — в ст. 12 закона № 99-ФЗ.
Проще работать с крупными организациями. Не каждое ООО захочет связываться с самозанятыми. А если у вас есть статус индивидуального предпринимателя, то вам будет проще договориться, например, об аренде торговой площади в ТЦ.
Можно быстро поменять систему налогообложения. Если вдруг доходы по самозанятости превысят годовое ограничение, то ИП может сразу же перейти на упрощёнку и платить 6%. А обычному самозанятому придётся платить все 13% НДФЛ на превышение.
Больше возможностей. Индивидуальный предприниматель может открыть полноценный расчётный счёт в банке и подключить эквайринг. Это даст возможность принимать оплату не только переводами и наличкой, но и картой по терминалу, что удобно для клиентов.
Может ли ИП перейти на самозанятость и наоборот
Здесь возможны два варианта: либо полностью переходить на самозанятость и закрывать ИП, либо совмещать преимущества статуса индивидуального предпринимателя с выгодами от уплаты НПД.
Самозанятый и ИП одновременно
Можно быть индивидуальным предпринимателем, который платит налог на профессиональный доход. Требования к ИП, переходящим на НПД, следующие:
- В штате ИП нет сотрудников на трудовых договорах. Если они ещё есть — перед переходом на НПД их нужно уволить.
- Налоговый режим — любой, кроме патента. Отказаться от патента нельзя — можно лишь прекратить патентную деятельность. Так что придётся ждать, пока срок его действия закончится, и после этого переходить на НПД.
- Вид деятельности — не из числа запрещённых для самозанятых. То есть нельзя продавать чужие товары, работать с полезными ископаемыми, по агентским договорам и так далее.
- Доход не выше 2,4 миллионов рублей в год. Если сумма денежных поступлений превысит обозначенную, то нужно переходить на иной налоговый режим.
Кроме того, ИП на НПД не может оказывать услуги своему действующему работодателю, если таковой есть, по трудовому договору, а также в течение двух лет после увольнения.
Обратно перейти на любую систему налогообложения тоже можно — из-за превышения лимита дохода или по желанию.
Раздельное ведение ИП и самозанятости
Такой вариант тоже возможен: у физлица может быть одновременно и ИП на спецрежиме, и самозанятость. Более того, у человека параллельно может быть работа по договору, собственное ИП и дополнительно самозанятость. Важно лишь одно: нельзя, чтобы деятельность самозанятого пересекалась с ИП. И с компанией-работодателем, если у вас есть ещё и трудовой договор.
Если у физлица параллельно оформлены ИП и самозанятость, важно раздельно вести учёт. Доходы из этих двух источников не должны смешиваться. Каждое поступление нужно правильно документировать — что поступило по деятельности от ИП, а что — от самозанятости. Это необходимо для правильного начисления налогов.
Удобнее всего пользоваться расчётным счётом для доходов от ИП, а личным счётом и наличкой — для самозанятости. Это позволит безболезненно разграничить денежные потоки, чтобы не путаться самим и не путать налоговую.
Как стать ИП на НПД: пошаговая инструкция
Если уже есть действующее ИП:
1. Зарегистрируйтесь в приложении «Мой налог» или на сайте и встаньте на учёт в качестве плательщика налога на профессиональную деятельность. Как это сделать, мы подробно писали в статье про самозанятость. Как только придёт подтверждение о регистрации от налоговой, вы считаетесь ИП на НПД и платите налоги как самозанятый.
2. Уведомите ФНС. После постановки на учёт необходимо в течение месяца обязательно уведомить налоговую о том, что вы отказываетесь от текущего режима налогообложения. Если не сделать это, то постановка на учёт по НПД аннулируется. Это можно сделать в личном кабинете ИП на сайте ФНС или через Госуслуги, если у вас есть квалифицированная электронная подпись. Если её нет, то необходимо либо лично прийти в налоговую и передать сотрудникам заполненную форму, либо отправить её заказным письмом с описью по почте.
- Для УСН необходимо заполнить форму по КНД 1150024.
- Для ЕСХН нужно заявление по форме КНД 1150027.
3. Подайте налоговую декларацию. После уведомления налоговой ИП обязан составить и подать декларацию за текущий год с 1 января до даты постановки на учёт по НПД и уплатить начисленный налог плюс страховые взносы за фактически отработанные дни. Декларацию также необходимо передать в налоговую. Сделать это нужно до 25 числа следующего за уведомлением и переходом на самозанятость месяца.
Важно выполнить все перечисленные шаги. Иначе вы будете платить налоги и как самозанятый, и как ИП на УСН. Обратите внимание: если на ИП зарегистрирована онлайн-касса, но в дальнейшем она использоваться не будет — её нужно снять с учёта. Наёмные сотрудники должны быть уволены до того, как будет подано заявление на регистрацию самозанятого.
Если ИП нет, необходимо сначала зарегистрироваться в приложении «Мой налог», а после постановки на учёт в качестве самозанятого подать в налоговую заявление на регистрацию ИП. После чего НПД применится автоматически. Сделать это можно следующим образом:
1. Написать заявление по форме № Р21001. В нём указать все требуемые данные.
2. Отправить документы через сервис налоговой. В нём необходимо нажать на кнопку «Создать заявление», после чего в подзаголовке «Индивидуальные предприниматели» выбрать пункт «Зарегистрировать». При желании заявление можно распечатать и отправить по почте, через нотариуса или МФЦ, принести в налоговую лично.
После регистрации в официальном сервисе регистрации бизнеса можно создать ИП
После регистрации в официальном сервисе регистрации бизнеса можно создать ИП
3. Оплатить госпошлину в размере 800 рублей. Не требуется, если вы оформляли ИП онлайн с электронной подписью, в том числе с помощью нотариуса или МФЦ.
Процедура регистрации ИП занимает три рабочих дня. Результат будет отправлен на электронную почту, которая должна быть написана в заявлении. Если нужно, также можно запросить копию в бумажном виде. После получения нужных документов вы можете начинать работать.
Подытожим
- ИП имеет больше возможностей относительно самозанятости, но зато с ним больше бумажной волокиты, есть обязанность платить страховые взносы, НДС и приобретать онлайн-кассу.
- Самозанятость больше ограничена в возможностях и не даёт стаж для пенсии, но в то же время не накладывает такую большую ответственность на плательщика.
- Оба этих статуса можно совместить, если вести по ним разную деятельность, или объединить в ИП на НПД — это позволит самозанятым получить больше возможностей для развития, а ИП — избавиться от деклараций и страховых взносов.
- Индивидуальные предприниматели на НПД имеют все те же ограничения по виду деятельности и сотрудникам, что и обычные самозанятые. Но в то же время им доступны некоторые преимущества статуса — расчётный счёт, онлайн-касса, оформление лицензий.
- Для перевода действующего ИП на НПД нужно сначала зарегистрироваться как самозанятому, а потом отказаться от текущей системы налогообложения. Если регистрировать новое ИП, то сначала нужно встать на учёт по НПД, а потом уже подавать заявление на регистрацию.
Получайте раз в неделю подборку лучших статей Жизы
Рассказываем истории из жизни бизнесменов, следим за льготами для бизнеса и
даём знать, если что-то срочно пора сделать.
Налоги и отчётность
Новый порядок возмещения НДС в 2023 году
Законы · 23 April
В 2023 году открыли единые налоговые счета (ЕНС) для юрлиц и ИП. На этот же счёт производится возврат НДС для юридических лиц, с него возмещённую сумму можно вывести на свой расчётный счёт. Разбираемся, что изменилось в порядке возмещения НДС в 2023 году.
Фиксированные платежи на 2022 год для ИП
Законы · 23 April
Если ваш доход больше 300 тысяч, в 2022 году общая сумма взносов составит 43 211 ₽ плюс дополнительный взнос. Показываем на примерах, как рассчитать и учесть страховые взносы для ИП на разных системах налогообложения.
Как ИП уменьшить налог за счёт страховых взносов
Законы · 23 April
Индивидуальные предприниматели должны платить страховые взносы за себя и сотрудников: на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Бизнесмены на УСН 6% и патенте могут уменьшить налог на эту сумму, если вовремя заплатят взносы. Рассказываем, как платить меньше налогов.
Как ИП получить налоговые каникулы
Законы · 23 April
Программа налоговых каникул для ИП действует до конца 2020 года. Некоторые предприниматели на УСН и патенте могут уйти на налоговые каникулы на два налоговых периода. Рассказываем, кому можно не платить и как это сделать.
Как зарегистрировать ИП
Законы · 23 April
Чтобы зарегистрировать ИП, Женя сходил в налоговую, а его друг подал документы через Госуслуги. В статье — подробная инструкция для обоих способов.
Как выбрать систему налогообложения для ИП
Законы · 23 April
Предприниматель выбирает систему налогообложения, когда регистрирует бизнес. Это важно: если выбрать неправильно, потеряете много денег. В статье рассказали, кому какие системы подходят и как выбрать самую выгодную.
Типовые уставы для ООО: как работают и кому подходят
Законы · 23 April
Раньше бизнесмены скачивали устав из интернета и подавали в налоговую, а потом его приходилось переделывать. Теперь достаточно выбрать один из 36 типовых уставов. Мы их сравнили и разобрались, как пользоваться.
Как выбрать налоговый режим для ООО
Законы · 23 April
Вместе с налоговым режимом бизнесмен выбирает, сэкономить или потерять десятки тысяч рублей в год. Разбираемся, как подобрать выгодный вариант.
Налог для самозанятых: кого касается и как работает
Законы · 23 April
С 1 января 2020 года жители Санкт-Петербурга, республики Башкортостан и ещё 17 регионов России могут стать самозанятыми. Такой налоговый режим уже действует в Москве, Московской и Калужской областях и республике Татарстан.
Налоговики рассказали, как работать с самозанятыми
Законы · 23 April
С 2019 года индивидуальные предприниматели начали переходить на налог для самозанятых. Мы разобрались, как с ними работать, чтобы включить в расходы оплату за их товары, работы и услуги.
Как попасть в налоговую без очереди
Законы · 23 April
Инструкция для тех, кто не хочет толкаться в очереди, чтобы сдать декларацию, встать на учёт или подать документы на регистрацию.
Как ИП отчитываться и платить налоги, если он не работает
Законы · 23 April
Даже если предприниматель не вёл бизнес в течении года, он обязан отчитаться в налоговую и заплатить страховые взносы. Есть разница, когда и сколько платить — работает он на УСН, ЕНВД или ОСНО. Рассказываем, что делать, чтобы не попасть на штраф.
Как сэкономить на налогах и не попасть на штраф
Законы · 23 April
У предпринимателя есть пять законных способов сэкономить на налогах. Но тем, кто использует их неправильно, приходится платить штрафы, пени и доплачивать налоги. Рассказываем, как этого избежать.
Как перейти с ЕНВД на УСН
Законы · 23 April
C 1 января 2021 года предпринимателям на ЕНВД придётся переходить на другой налоговый режим. А тем, кто продаёт маркированные товары, это нужно сделать до 1 января 2020 года. Рассказываем, как перейти с ЕНВД на упрощёнку.
Как перейти с ЕНВД на патент
Законы · 23 April
С 1 января 2020 года отменяют ЕНВД для всех пермских бизнесменов и для некоторых продавцов маркированных товаров. Остальным вменёнщикам придётся сменить налоговый режим с 1 января 2021 года. Рассказываем, кто сможет перейти с ЕНВД на патент, когда и как это сделать.
Пять главных вопросов про патент
Законы · 23 April
Можно ли совмещать патент с другим налоговым режимом? А два разных патента? А как тогда отчитываться? Если собрались купить патент, лучше узнать ответы заранее.
Семейный подряд против налоговой
Истории · 23 April
У семейной пары две похожие фирмы, которые торгуют между собой. Супругов обвиняют в создании схемы, чтобы платить меньше налогов. Они не согласны. Что скажет суд?
- НПД, УСН, ИП: что это
- Когда ИП может перейти на НПД
- Чем ИП на НПД отличается от самозанятого без статуса ИП
- Инструкция перехода
- Как ИП на НПД рассчитываться с заказчиками
- Плюсы и минусы перехода с УСН на НПД
- Частые вопросы
НПД, УСН, ИП: что это
По данным на 31 января 2023 года, в России зарегистрировано 353 тысячи ИП-самозанятых.
ИП — индивидуальный предприниматель.
УСН — упрощенная система налогообложения, или «упрощенка».
НПД — налог на профессиональный доход, или спецрежим. В народе его называют налогом для самозанятых.
Специальный налоговый режим подходит для физлиц со статусом индивидуального предпринимателя и без него. В таком случае говорят, что ИП работает на НПД, или его называют ИП-самозанятым.
Вы сначала можете быть самозанятым, а потом стать ИП на НПД. Возможен и обратный вариант: частник может изменить налоговый режим, став самозанятым.
Когда ИП может перейти на НПД
Каждый налоговый режим имеет свои особенности. Налог для самозанятых не исключение. Перед переходом с «упрощенки» разберитесь в условиях работы на НПД.
Какие налоги платит ИП
Индивидуальный предприниматель может перейти на льготный режим, если будет соблюдать все требования закона. Вот некоторые из них:
- Самостоятельно ведет бизнес или сдает в аренду государственное или муниципальное имущество.
- Не трудоустроен официально.
- Работает без наемных сотрудников.
- Зарабатывает не более 2,4 млн рублей в год.
- Не перепродает чужие товары.
Предприниматель на НПД не уплачивает взносы «за себя». В 2023 году их сумма — 45 842 рубля.
Чем ИП на НПД отличается от самозанятого без статуса ИП
Индивидуальные предприниматели на НПД и самозанятые платят одинаковые налоги — 4% при работе с физлицами и 6% — с юридическими. Лимиты по выручке и виды деятельности тоже одинаковые.
Частник на налоге для самозанятых использует больше инструментов для ведения бизнеса.
|
ИП на НПД |
Самозанятый |
|
|
Эквайринг |
По желанию |
Нет |
|
Расчетный счет |
Да |
Нет |
|
Преимущество перед заказчиком |
Да. Заказчик будет спокоен во время сотрудничества. Ему не надо платить налоги, если ИП снимут с НДП: самозанятый сам оплачивает все взносы |
Нет. Если ИП на спецрежиме утратит свой статус, заказчик станет его налоговым агентом по НДФЛ и должен будет платить страховые взносы |
|
Смена налогового режима, если нарушил условия НПД |
Да. Без паузы в работе |
Останавливает деятельность до регистрации ИП |
Инструкция перехода
Действующий предприниматель может столкнуться с сезонным спадом продаж или поставить бизнес на паузу. В таких случаях самозанятость выгоднее «упрощенки».
Налоговая отменит статус самозанятого, если владелец бизнеса нарушит хотя бы одно правило. Четко следуйте инструкции, чтобы избежать проблем.
План действий
- Проверьте, подходите ли вы под требования. ИП на льготном режиме не имеет права нанимать сотрудников. Если они есть, увольте. Сделайте это до начала регистрации самозанятости.
- Уплатите страховые взносы. Только за период, который отработали. На сайте налоговой есть удобный калькулятор расчета.
Например, вы планируете переход с упрощенного режима на НПД на 19 февраля 2023 года. Сумма обязательных взносов с начала года составит 6 412,42.
Заплатите дополнительный взнос, если доход за расчетный период больше 300 тысяч рублей. Это 1% от суммы, которая превысила лимит.
Допустим, общий доход составил 450 тысяч рублей. Вычитаем фиксированную сумму (300 000), остается 150 тысяч. Расчетный период берем тот же. 1% от 150 тысяч — 1500 рублей. Общая сумма страховых взносов вместе с обязательными составит 7 912,42.
- Снимите с учета онлайн-кассу. Подайте документы удаленно через кабинет ИП на сайте ФНС или принесите заявление в налоговую.
- Отправьте декларацию. Не позднее 25 числа следующего месяца. Те, кто работают на патенте, декларацию не сдают.
- Зарегистрируйтесь в сервисе «Мой налог». После установки приложения пройдите регистрацию по паспорту, через кабинет налогоплательщика или аккаунт на Госуслугах.
- Уведомите налоговую. На это у вас есть месяц. Подайте заявление в ИФНС по месту регистрации, через личный кабинет или письмом с описью вложения.
Как оформить самозанятость
Как ИП на НПД рассчитываться с заказчиками
Чек — главный расчетный документ. Дополнительно ИП составляет акт. Он фиксирует выполненные работы и оказанные услуги.
ФНС не требует составлять договор в обязательном порядке. Он нужен, если заказчик предъявил много условий.
Клиент расплачивается с ИП-самозанятым по чеку, который сформировала система «Мой налог». Это требование закреплено в законодательстве.
Как рассчитываться
- Самозанятый заходит в приложение, нажимает на кнопку «Новая продажа» и указывает сумму поступившей выручки.
- Система формирует чек.
- Предприниматель передает чек заказчику. Его в виде изображения или ссылки надо отправить клиенту: на почту, в мессенджер, СМС-сообщением, вручить лично в руки. Это надо сделать до 9 числа следующего месяца.
- Если ИП не передаст чек, его оштрафуют на 20% от суммы неучтенного платежа.
Самозанятый может взять выгодный кредит со сниженной ставкой, чтобы реализовать свои идеи. Выберите комфортную сумму на калькуляторе ниже и отправьте заявку в банк.
Расчет по номеру телефона
Эта возможность появилась в апреле 2022 года.
- Зайдите в раздел «Платежи», выберите «По номеру телефона» и введите его.
- Выберите банк и сохраните данные.
- Новый способ расчета появится в разделе «Платежи».
- Подключитесь к платежному сервису: перейдите в «Платежи», потом в поле «Получение средств» и выберите «Платежные агенты».
- Согласитесь на обработку информации и передачу данных.
Как провести оплату
Самозанятый формирует в приложении чек после получения согласия заказчика. Выбирает оплату в онлайн режиме и вводит данные клиента.
Система создаст QR-код, который ИП должен показать или отправить покупателю.
Заказчик переходит по коду и оплачивает чек картой или через систему быстрых платежей. Необходимо указать email. На него придет чек.
После оплаты ИП получит уведомление, и система сама зарегистрирует сумму выручки.
Открыть ИП проще простого. Совкомбанк поможет собрать нужные документы и зарегистрировать бизнес.
Вам нужна помощь в регистрации бизнеса? Воспользуйтесь специальной услугой от Совкомбанка: зарегистрируйтесь на сайте, заполните анкету и скачайте готовые документы.
Плюсы и минусы перехода с УСН на НПД
Все познается в сравнении. Нельзя точно сказать, что переход с УСН на НПД — это лучшее решение предпринимателя.
Чтобы понять, какой налоговый режим лучше и для кого, изучите плюсы и минусы НПД.
|
Плюсы |
Минусы |
|
Льготная ставка |
Лимит на выручку — не более 2,4 млн в год. Если самозанятый превышает ограничение, ФНС лишает его этого статуса |
|
Разовый бонус — 10 тысяч рублей. Он снижает ставку с 4% до 3% и с 6% до 4% |
Прерывается трудовой стаж |
|
Не надо регистрировать онлайн-кассу |
Нельзя взять больничный, если ИП не участвует в программе добровольного социального страхования |
|
Государство освобождает самозанятых от уплаты страховых взносов |
Самозанятый не может совмещать НПД с другими режимами |
|
Не платит налог, если не было дохода |
Ограниченный список деятельности |
|
ФНС начисляет налог автоматически: предпринимателю не надо сдавать декларации и вести книгу учета расходов и доходов |
Частые вопросы
Вопрос: Мне нужны специальная банковская карта и отдельный расчетный счет?
Ответ: Нет. Подойдет любая дебетовая карта, которая оформлена на налогоплательщика.
Вопрос: Мне оплатят больничный, если я заболею?
Ответ: Нет. Самозанятый ИП не уплачивает страховые взносы и не претендует на оплату больничного. Однако с 1 июля 2023 года в России начнет работать система добровольного социального страхования.
Вопрос: Я могу оформить имущественный вычет?
Ответ: Нет. У самозанятых нет права на налоговые вычеты, кроме разового бонуса. После регистрации появится скидка 10 тысяч рублей. Она автоматически будет снижать сумму уплачиваемого налога.
Вопрос: Приложение «Мой налог» платное?
Ответ: Нет. Сайт и приложение бесплатные.
Вопрос: Мне заплатили долларами. Как сформировать чек?
Ответ: В день расчета с клиентом переведите доллары в рубли по курсу Банка России. В чеке укажите сумму в российской валюте.
Итак, статус самозанятого могут получить и физлица, и частные предприниматели. Надо только зарегистрироваться в системе «Мой налог».
Переход на НПД с других налоговых режимов нужен, если ИП поставил бизнес на паузу или его работа зависит от времени года. Например, вы владелец пункта проката сноубордов, лыж, коньков и другого зимнего снаряжения. Люди будут пользоваться услугами вашего сервиса только в холодное время года.
У ИП на НПД есть привилегии: его чаще выбирают заказчики; он может открыть расчетный счет и перейти на другой налоговый режим без приостановки рабочего процесса.
Вся информация о ценах актуальна на момент публикации статьи.
Опубликовано: 18 ноября 2022
Индивидуальные предприниматели могут использовать самозанятость в качестве налогового режима и существенно сэкономить на уплате налогов. Это преимущество актуально при снижении объемов доходов или временном их отсутствии.
В статье мы рассмотрим ограничения при смене налогового режима, порядок уведомления о факте перехода, а также способы ведения учета по НПД.
Чем ИП на НПД отличается от УСН
Чтобы выяснить, какой из режимов более выгоден для конкретного предпринимателя, необходимо провести оценку по ряду параметров каждого из них. Но прежде давайте уточним, что именно мы сопоставим.
УСН — это упрощенная система, которую могут применять как ИП, так и организации.
Что касается налога на профессиональный доход, то здесь есть два возможных решения: зарегистрироваться в качестве ИП или перейти на режим НПД.
Памятка: НПД или налог на профессиональный доход — это режим налогообложения, созданный конкретно для самозанятых.
Для краткости назовем оба способа «самозанятость». Проведем сравнительный анализ налоговых режимов в таблице.
| Параметры сравнения | УСН | НПД |
| Кто может применять | ИП | Самозанятые и ИП |
| Виды деятельности | Любой, за некоторыми исключениями | Услуги ( практически все), продажа товаров собственного производства |
| Предельный уровень дохода | 200 млн рублей в год | 2,4 млн рублей в год |
| Наем сотрудников | До 130 человек | Запрещено, но можно заключать соглашения на оказание услуг |
| Ставка налога | 6%, но если доход 150-200 млн рублей и/или работников 101-130 человек, то 8% | С выручки от юрлиц — 6%, от физлиц — 4% |
| Подача отчетности | Да, раз в год | Нет |
| Налоговый вычет | По сумме уплаченных взносов. Если в штате есть наемные рабочие, можно сократить налог до 50% | 10 тыс. рублей один раз |
| Применение ККТ | Да, по всем расчетам с физическими лицами | Нет, чек генерируется в программе |
| Уплата страховых взносов | Да. Однако налог можно снизить на сумму уплаченных взносов | Нет, но можно по желанию. Добровольные взносы не являются основанием для уменьшения суммы налога. |
| Начисление пенсионного стажа | Да | Как правило, нет. Если взносы уплачиваются добровольно, то стаж начисляется |
| Можно ли совместить его с приобретением патента | Да | Нет |
Из таблицы видно, что НПД по сравнению с упрощенной системой налогообложения влечет за собой массу ограничений:
- по сумме дохода;
- по виду деятельности;
- по возможности формирования коллектива;
- по возможности совмещения с приобретением патента;
- по накоплению страхового стажа к пенсии.
С другой стороны, НПД дает право на то, что упрощенная система налогообложения не предусматривает:
- уплачивать страховые взносы (которые составляют большую часть налоговых расходов многих индивидуальных предпринимателей, имеющих небольшое хозяйство);
- платить налог по ставке 4%, если деятельность направлена только на физлиц;
- не сдавать отчетность;
- не покупать кассовый аппарат;
- не открывать расчетный счет;
- не иметь статуса индивидуального предпринимателя.
И тот, и другой режим имеет свои достоинства и недостатки. Выбор остается за Вами.
Условия перехода на НПД
Если же Вы решили перейти на режим НПД, то вот алгоритм перехода для ИП.
1. Необходимо пройти регистрацию в качестве плательщика НПД в приложении «Мой налог» или в личном кабинете на сайте ФНС.
2. Не позднее месяца после регистрации представить в ИФНС по месту жительства уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, по форме № 26.2-8 приложения 8 к приказу ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Документ можно представить лично, заказным письмом или через личный кабинет налогоплательщика-ИП на сайте nalog.ru в разделе «Моя система налогообложения».
При этом статус индивидуального предпринимателя будет сохранен. Если в течение месяца уведомление не будет представлено, налоговые органы просто аннулируют постановку на учет в качестве самозанятого, и будет считаться, что ИП продолжает применять упрощенную систему налогообложения.
3. ИП должен удостовериться в том, что он больше не является плательщиком упрощенного налога. В некоторых случаях статус в личном кабинете остается, независимо от того, что он зарегистрирован как плательщик НПД. В этой ситуации ему придется уведомить инспекцию в произвольной форме о переходе на НПД и отмене обязанности по уплате авансовых платежей по УСН.
Постановка на учет в статусе самозанятого лица, согласно части 11 статьи 2 Закона № 422-ФЗ, снимает с индивидуального предпринимателя обязанность по уплате фиксированных страховых взносов. Однако предприниматель должен уплатить часть страховых взносов за период применения упрощенной системы налогообложения не позднее 31 декабря текущего года. Это касается и дополнительных взносов в размере одного процента с суммы дохода, превышающего 300 тысяч рублей. Срок уплаты дополнительных платежей по пункту 2 статьи 432 Налогового кодекса — не позднее 1 июля года, следующего за отчетным.
4. До 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ИП перешел в разряд плательщиков НПД, он обязан перечислить налог УСН, а также представить декларацию по УСН за период применения упрощенного налога, то есть с начала года до момента перехода на НПД. Это следует из пункта 2 статьи 346.23 Налогового кодекса.
Какие налоги платит ИП на НПД
Итак, ИП, который применяет НПД, уплачивает:
- НДФЛ как налоговый агент (ч. 10 ст. 2 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). То есть ИП обязан вести учет расчетов по налогам, сдавать в налоговые органы отчетность и исполнять обязанности, установленные ст. 24 Налогового кодекса РФ. Например, если индивидуальный предприниматель принимает решение о привлечении работников по договору подряда.
- Налог на полученный доход по ставке 4 процента при работе с физическими лицами и 6 процентов при работе с юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями. Другими словами, индивидуальный предприниматель обязан четко понимать, кто является его клиентом — организация или физическое лицо.
Величину налога, согласно статье 11 закона № 422-ФЗ, налоговые органы рассчитывают самостоятельно. Налог в этом случае снижается на сумму налогового вычета, предусмотренного частью 1 статьи 12 закона № 422-ФЗ. Его размер составляет 10 тысяч рублей. Налог исчисляется по методу нарастающего итога.
Размер вычета зависит от налоговой ставки:
- если налог начисляется по ставке 4% — 1% от дохода;
- если налог начисляется по ставке 6% — 2% от дохода.
Вычет предоставляется однократно, срок его использования не ограничен. Срок уплаты НПД — не позднее 25-го числа следующего месяца.
Налог можно перечислить несколькими способами:
- через мобильное приложение «Мой налог»;
- через банк или оператора электронной площадки (в данном случае ИФНС вышлет им уведомление);
- через ИФНС, поручив списать налог с банковского счета и перечислить его в бюджет через приложение «Мой налог».
Страховые взносы на НПД
Одно из достоинств применения НПД индивидуальным предпринимателем — это отсутствие обязанности по уплате фиксированных страховых взносов. В соответствии с частью 11 статьи 2 Закона № 422-ФЗ индивидуальные предприниматели не являются плательщиками страховых взносов на период применения НПД. Итак, за год ИП может сэкономить 40 874 рубля (подпункты 1 и 2 пункта 1 статьи 430 НК РФ) плюс 1% от суммы дохода свыше 300 тысяч рублей.
При этом индивидуальный предприниматель вправе уплачивать страховые взносы добровольно:
- на ОПС;
- на ОСС.
Индивидуальные предприниматели, которые утратили право на применение НПД, должны повторно уплатить страховые взносы. Датой начала расчетного периода по их перечислению будет являться дата утраты права на применение НПД.
Вот мы и разобрались, как перейти с упрощенной системы налогообложения на НПД. Если переход совершается с других режимов, алгоритм тот же: уплатить взносы за период работы на предыдущем режиме, предоставить декларацию и вовремя перечислить налог (сроки сдачи зависят от режима налогообложения, они приведены в Налоговом кодексе РФ).