Индивидуальный предприниматель может прекратить свою деятельность в любой момент. Причём, в отличие от ООО, снятию физлица с учёта не помешают долги, которые образовались в бизнесе. Как закрыть ИП с долгами по налогам и взносам? Узнайте об этом в нашей публикации.
Чем закрытие ИП отличается от ликвидации ООО
При ответе на вопрос, можно ли закрыть ИП с долгами, надо вспомнить про правовой статус индивидуального предпринимателя. ИП – это физическое лицо, которое получило право заниматься бизнесом. При этом предприниматель несёт полную имущественную ответственность по всем своим обязательствам. И даже прекращение предпринимательской деятельности в этом смысле ничего не меняет.
Вот что говорит об этом Минфин в письме № 03-03-06/1/25384 от 27.04.2017: «Таким образом, после прекращения гражданином деятельности в качестве индивидуального предпринимателя он продолжает нести перед кредиторами имущественную ответственность по своим обязательствам».
Действительно, ведь после снятия с учёта в качестве ИП сам человек никуда не девается. А вот если закрывается компания, то её исключают из ЕГРЮЛ, после чего юридическое лицо прекращает существовать.
Именно поэтому процедура ликвидации ООО начинается с уведомления кредиторов, чтобы они смогли предъявить претензии к ещё действующей организации. И если окажется, что к финансовой несостоятельности компании привели действия учредителей, то они будут привлечены к субсидиарной ответственности.
Какие задолженности могут быть у ИП
Предпринимательская деятельность относится к рисковой, всегда что-то может пойти не так. При этом ИП отвечает перед контрагентами по условиям заключённых договоров, которые могут предусматривать дополнительные финансовые санкции в виде пени и штрафов. А если у предпринимателя есть работники, то он обязан дважды в месяц платить им зарплату и перечислять за них страховые взносы.
Что касается налогов, то они редко становятся большой статьей расходов, ведь ставки на льготных системах налогообложения невелики. Кроме того, на всех режимах, кроме ПСН, налоги начисляются только при наличии доходов от бизнеса.
Пожалуй, более существенной проблемой для ИП, который не ведёт деятельность, или бизнес которого не приносит доход, являются обязательные страховые взносы за себя. В 2023 году фиксированная сумма взносов составляет 45 842 рубля. И если у предпринимателя нет других источников дохода, то у него накапливается большая задолженность по взносам.
Конечно, такую ситуацию надо вовремя предотвратить и сняться с учёта, пока задолженность не стала критической. Ведь закон не предусматривает оснований для её списания даже тогда, когда бизнес оказался убыточным.
Часто встречается заблуждение, что закрытие ИП с долгами по взносам невозможно. Это не так. Статья 22.2 закона «О государственной регистрации юридических лиц и ИП» от 08.08.2001 действительно требует представить документ, где указаны сведения об уплате взносов. Однако это не означает, что предприниматель, который хочет сняться с учёта, должен перед этим погасить задолженность перед Социальным фондом. Более того, если заявитель не представит этот документ, то ИФНС сама запросит его по межведомственному запросу. Поэтому закрыть ИП с долгами перед Социальным фондом не только можно, но и нужно, чтобы прекратить дальнейшее начисление взносов за себя.
Процедура закрытия ИП с долгами
Закрыть ИП с долгами по налогам самостоятельно может любой. Для этого надо заполнить заявление Р26001 и оплатить пошлину в 160 рублей.
Перед закрытием ИП работодатели должны уволить работников и выплатить им зарплату в день увольнения. Если этот срок нарушить, наступят неприятные последствия – начисление пени и штрафа в размере от 1 до 5 тысяч рублей (статья 5.27 КоАП РФ).
Что касается долгов перед бюджетом, то НК РФ устанавливает определённые сроки для их погашения. Страховые взносы надо перечислить в течение 15 дней после снятия ИП с учёта (статья 432 НК РФ).
Налоги перечисляются в разные сроки, в зависимости от системы налогообложения, на которой работал предприниматель:
- УСН, и ЕСХН – не позже 28 числа месяца, следующего за закрытием;
- ОСНО – НДФЛ в течение 15 дней после снятия с учёта, НДС – не позже 28 числа месяца, следующего за кварталом закрытия;
- ПСН – срок оплаты налога указан в патенте.
При нехватке средств на расчёты с бюджетом можно попробовать получить в ИФНС отсрочку или рассрочку на уплату налогов и взносов. Условия расчётов с другими кредиторами, например, с арендодателем или поставщиками, обсуждаются индивидуально.
Если денег на расчёты с бюджетом и контрагентами нет, а реструктурировать долг не удалось, возможно, стоит рассмотреть вариант банкротства ИП. Но это имеет смысл только в ситуации, когда общая сумма долга значительно превышает стоимость имущества предпринимателя (за исключением единственного жилья и некоторого другого имущества, на которые взыскание не распространяется).
К сожалению, если предприниматель так и не смог рассчитаться со своими долгами, в дело вступает судебная система. Ведь госорганы, кредиторы, бывшие работники вправе требовать удовлетворения интересов и после прекращения предпринимательской деятельности.
Могут ли простить долги ИП
А можно ли закрыть ИП с долгами и рассчитывать, что государство их простит? Действительно, в 2018 году проходила так называемая налоговая амнистия, однако она распространялась только на безнадёжные к взысканию и старые долги. В рамках амнистии списывалась недоимка, которая образовалась на 1 января 2015 года, причём, в отношении этих долгов ИФНС уже должна была провести работу по взысканию.
Таким образом, ликвидировать ИП с долгом перед бюджетом и кредиторами можно, однако обязанность их погасить возлагается на физическое лицо, которое имело этот статус. При необходимости вопрос будет решаться в судебном порядке со всеми вытекающими последствиями.
Бесплатная консультация по налогообложению
Как закрыть ИП с долгами?
Опубликовано: 01.12.2021
— Основания для ликвидации ИП
Основания для ликвидации ИП
В 2020 году бизнес многих предпринимателей стал убыточным из-за пандемии, поэтому сотни владельцев бизнеса решили закрыть его до лучших времен. Официально процедура называется «прекращение деятельности в качестве индивидуального предпринимателя» и она регулируется законом № 129-ФЗ, в котором описан порядок подачи документов в Федеральную налоговую службу при разных обстоятельствах, сроки совершения регистрационных действий, основания для отказа и так далее.
Основанием для закрытия ИП может стать:
- Добровольное решение предпринимателя — он может прекратить деятельность в любой момент и без обоснования причин.
- В связи со смертью руководителя организации — сведения об этом передаются в Федеральную налоговую службу через ЗАГС после обновления базы данных.
- Из-за судебного постановления — основанием может стать признанная незаконной деятельность организации или лицу запретили заниматься предпринимательской деятельность.
- В результате банкротства.
Закрытие ИП включает в себя несколько этапов:
- Необходимо уведомить сотрудников и службу занятости, чтобы у них было время найти другое место работы. Зарплату тоже обязательно нужно выполнить, иначе можно получить штраф за это.
- Снять контрольно-кассовый аппарат с учета в налоговой.
- Рассчитаться с партнерами, чтобы получить средства на расчетный счет до закрытия ИП.
- Сдать итоговую отчетность за работников, чтобы не получить штраф.
- Уплатить страховые взносы, чтобы долги не перешли на физическое лицо.
Согласно Федеральному Закону, основанием для закрытия бизнеса является прекращение, ликвидация или истечение срока регистрации, но в отношении ИП это правило не применяется, так как регистрация предпринимательства происходит без указания срока, а прекращение или ликвидация статуса не производится в связи с истечением срока.
Налоговый кодекс РФ устанавливает четкие сроки для погашения долгов перед бюджетом. Например, в течение 15 дней после снятия ИП с учета необходимо перечислить страховые взносы. По другим налогам сроки могут быть следующими:
- УСН, ЕВНД и ЕСХН — не позднее 25 числа месяца, следующего за закрытием;
- ОСНО — НДФЛ в течение 15 дней после снятия с учёта, НДС – не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом закрытия;
- ПСН — срок оплаты налога указан в патенте.
Если средств для оплаты налогов и взносов не хватает, можно попросить Федеральную налоговую службу об отсрочке или рассрочке. Когда реструктурировать долг не удается, можно рассмотреть вариант банкротства ИП, но в этом случае общая сумма долга должна значительно превышать стоимость имущества предпринимателя. Но если предприниматель так и не смог рассчитаться со своими долгами, в дело вступает судебная система, так как государственные органы, кредиторы, бывшие сотрудники вправе требовать удовлетворения интересов и после прекращения предпринимательской деятельности.
Списываются ли долги после закрытия?
Если предприниматель утратил статус ИП, это вовсе не значит, что накопившиеся долги куда-то исчезнут — он обязан их погасить уже после закрытия ИП. Списать долги по ИП можно, но обязанность их погасить перейдет на физическое лицо, которое имело этот статус, и долги уже будут взыскивать с него. Карточка расчетов с бюджетом не будет закрыта до завершения расчетов с бюджетом и закрытия налоговых обязательств. Кроме того, из-за неуплаты налогов и взносов будут начисляться пени даже после утраты статуса ИП, так как гражданин, в отличие от компании, после исключения из реестра не перестает быть налогоплательщиком. Это значит, что начисление пеней остановится только тогда, когда их сумма будет равна сумме соответствующей недоимки.
Что делать, если ФНС отказывается закрывать ИП с долгами?
Федеральная налоговая служба может отказать закрыть ИП по нескольким причинам:
- Предприниматель не сдал отчетность в Пенсионный фонд и декларации в ФНС.
- В подаваемом заявлении были допущены ошибки или представлены не все документы — на их исправление ФНС дает 3 дня.
- Предприниматель не уплатил госпошлину до подачи документов.
Задолженность перед Пенсионным фондом и Федеральной налоговой службой не является основанием, чтобы закрыть долги по ИП, но необходимо обязательно сдать соответствующие документы. Если ФНС не закрывает ИП по другим причинам, которые не аргументированы или необоснованны, предприниматель вправе обратиться за юридической помощью, чтобы оспорить незаконный отказ.
Пошаговая инструкция по закрытию ИП с долгами
Стандартный порядок шагов, чтобы закрыть ИП, выглядит следующим образом:
- Заполняете заявление по форме р26001.
- Оплачиваете госпошлину в размере 160 рублей и прикладываете к документам.
- Сдаете документы лично, по почте, через представителя или в электронном виде.
- Получаете документы о регистрации ликвидации ИП и снятии с учета.
Если по ИП есть долги, но его нужно закрыть, порядок будет следующим:
- Заполняете заявление на ликвидацию бизнеса.
- Оплачиваете госпошлину в размере 160 рублей (если документы в налоговую предоставить в электронном формате, пошлину платить не нужно).
- Передаете в налоговую заявление по форме р26001, паспорт и копии его страниц, копии ИНН, свидетельство о регистрации ИП и квитанцию об оплате госпошлины.
- В налоговую подается ликвидационная декларация.
- Получение положительного решения о закрытии ИП — предприниматель получает лист записи ЕГРИП.
После того, как закрытие ИП будет реализовано, об этом должна появиться информация на сайте ЕГРИП.
Индивидуальный предприниматель — это статус, который означает, что человек занимается бизнесом.
Статус нельзя «закрыть», от него можно только отказаться. Для налоговой инспекции отказ от статуса ИП означает, что человек перестал заниматься предпринимательской деятельностью. Налоговая внесет об этом запись в специальный реестр — ЕГРИП.
Закончить предпринимательскую деятельность, если есть долги, можно, но они не исчезнут вместе с утратой статуса ИП. Отвечать по этим долгам будет тот же человек — бывший ИП — всем своим имуществом. Кредиторы могут обратиться в суд и после того, как ИП перестал быть ИП, ответчиком в этом случае будет физлицо.
Расскажу все по порядку.
Можно ли ликвидировать ИП с долгами
Чтобы прекратить деятельность ИП, нужно подать заявление в налоговую инспекцию, заплатить госпошлину и сдать отчеты в пенсионный фонд за работников, если они были.
Задолженность этому не мешает: ИП всегда можно добровольно закрыть. Если предприниматель перестал заниматься бизнесом, налоговая не может не принять заявление о прекращении ИП из-за долгов. Она должна снять человека с учета.
По закону ИП считается прекратившим деятельность в день, когда об этом внесли запись в ЕГРИП — единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей. Это происходит в течение 5 рабочих дней со дня принятия заявления. На электронную почту бывшего ИП налоговая пришлет лист записи в ЕГРИП о снятии с учета.
Законодательная база. ИП прекращает деятельность по ст. 22.3 и ст. 22.4 Закона о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Кроме решения предпринимателя прекратить заниматься бизнесом, причиной снятия ИП с учета может быть:
- смерть ИП;
- признание гражданина банкротом;
- решение суда о прекращении деятельности ИП;
- аннулирование или окончание срока документа, позволяющего временно или постоянно проживать на территории РФ — для иностранцев;
- признание ИП недействующим. Такое возможно, если срок патента истек более 15 месяцев назад или дольше 15 месяцев ИП не сдавал налоговую отчетность и одновременно у него есть долги по налогам, взносам или сборам.
Ответственность при закрытии ИП с долгами. Штрафов за прекращение деятельности ИП с долгами нет. Но погашать задолженность все равно придется человеку — бывшему ИП.
Какие задолженности могут быть у ИП
У бизнеса могут быть долги перед бюджетом, банком, работниками и контрагентами.
Долги по налогам. Предприниматели на общей системе налогообложения платят НДФЛ и НДС, на упрощенной — налог УСН, на патентной системе — стоимость патента. Предприниматели со статусом самозанятых платят налог на профессиональный доход.
По каждому из этих налогов может образоваться задолженность, а еще могут быть начислены пени и штрафы за просрочку уплаты или неверное исчисление налога. С бывшего ИП налоговая инспекция будет взыскивать долги через суд.
Долги по страховым взносам. ИП платит взносы за себя и работников. За себя ИП платит взносы на пенсионное и медицинское страхование, за работников — на пенсионное, медицинское и социальное страхование. В отдельных случаях за работников нужно платить еще взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.
Взносы на травматизм платят в ФСС, все остальные взносы перечисляют в налоговую, поэтому долги по ним могут быть перед ИФНС или отделением ФСС. Там же могут оштрафовать за опоздание с отчетностью. Если бывший ИП не оплатит долги, их будут взыскивать через суд.
По штрафам ПФР. В ПФР предприниматели сдают отчеты за работников — это формы СЗВ-ТД, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, а также ДСВ-3, если платили добровольные взносы. Если эти отчеты не сдать или сдать не вовремя, ПФР наложит штраф.
По кредитам. На момент прекращения деятельности кредиты могут быть не погашены. Банк вправе требовать долг, а также неустойку за просрочку платежей и с бывшего ИП.
Перед работниками. ИП — работодатель должен начислять и выплачивать зарплату работникам не реже, чем каждые полмесяца.
За просрочку он должен выплатить компенсацию — 1/150 ключевой ставки Центрального банка, умноженную на невыплаченные в срок суммы за каждый день задержки.
Если ИП прекращает деятельность, он должен уволить всех работников и в день увольнения рассчитаться с ними. Если у предпринимателя нет денег, образуется долг, который работники вправе требовать через суд, даже если ИП уже не ИП, а обычный человек.
Перед контрагентами. Если ИП, например, покупал товары для перепродажи, сырье и материалы для предпринимательской деятельности, у него могут быть долги перед поставщиками.
За просрочку по договору могут быть предусмотрены санкции — пени и штрафы. Если в договоре ничего не сказано о санкциях, за просрочку будут начисляться проценты за пользование чужими деньгами по ключевой ставке ЦБ — это предусмотрено в гражданском кодексе. Пени, штрафы или проценты контрагенты могут взыскать, даже если ИП уже снялся с учета.
Если действующий или бывший ИП не платит долг, контрагенты вправе обратиться в суд.
Как узнать, есть ли задолженность
ИП может узнать задолженность по налогам и взносам или сборам из сверки с налоговой. Долги можно посмотреть в личном кабинете ИП — выбрать «Справки и другие документы», а затем «Запрос информационного акта совместной сверки расчетов». Еще можно запросить акт сверки через оператора по сдаче отчетности, если ИП сдает ее через интернет.
Запросить сверку можно и на бумаге — прийти в налоговую инспекцию и написать заявление. В заявлении нужно указать ФИО предпринимателя, адрес, телефон, ИНН, список КБК по налогам и сборам, по которым нужна сверка (или указать «по всем КБК»), период, за который нужны сведения, способ получения акта сверки — лично или почтой. Рекомендованная форма есть в письме ФНС.
На госуслугах можно посмотреть и судебные долги — они могут образоваться, если вынесено решение о взыскании долга с действующего или бывшего ИП в пользу контрагентов, работников, бюджета, а исполнительный документ о взыскании передали в службу судебных приставов. Судебные долги любого человека можно проверить и на сайте судебных приставов.
Узнать, есть ли у ИП долги перед контрагентами или работниками, если эти долги не взыскивались через суд, из внешних источников не получится. Но ИП может вести учет своих операций для личного контроля, там можно посмотреть сумму задолженности.
Порядок закрытия ИП с долгами
Документы. Для закрытия ИП нужно подать заявление по форме Р26001 и квитанцию об уплате госпошлины. В 2022 году при подаче заявления в электронном виде, в том числе через сайт налоговой, МФЦ и нотариуса пошлину платить не надо.
Можно еще приложить документы о том, что сдана отчетность в пенсионный фонд по работникам. Налоговая может запросить все эти документы у ПФР. Но пенсионный фонд может прислать неполные сведения, поэтому, если предприниматель приложит отчеты вместе с заявлением о прекращении ИП, это снизит вероятность, что инспекция откажет в закрытии ИП.
Госпошлина. В 2022 году госпошлина за закрытие ИП — 160 Р. Сформировать квитанцию для уплаты госпошлины можно на сайте ФНС.
Если подать заявление о закрытии ИП через сайт ФНС, платить пошлину не надо, нужна только квалифицированная электронная подпись. Если подать заявление через МФЦ или нотариуса, оно тоже считается поданным в электронном виде, поэтому пошлину платить не надо.
C 2022 года электронную подпись ИП может получить бесплатно в налоговой — понадобится только сертифицированный носитель — токен. Обычная флешка не подойдет.
Сроки закрытия ИП. Через 5 рабочих дней налоговая выдаст уведомление и лист записи в ЕГРИП о том, что ИП прекратил деятельность. Если документы подавались через МФЦ, срок — 11 рабочих дней.
Уведомление и лист ЕГРИП направят на электронную почту, которая указана в заявлении. При желании документы также можно получить на бумаге.
Налоговая может отказать в закрытии ИП, если, например, не сдана нужная отчетность в ПФР. В этом случае можно подать документы заново или, если отказ незаконный, обжаловать в суде.
Как подать документы
Подать заявление о прекращении деятельности ИП можно разными способами:
- Лично в налоговой инспекции — для этого нужно прийти туда с паспортом.
- Через законного представителя — подавать заявление может представитель ИП, но нужно оформить на него доверенность у нотариуса. Представитель может подавать заявление любым удобным ему способом — лично, почтой, в МФЦ.
- Почтой — не нужно ходить в налоговую, но сначала следует заверить у нотариуса заявление, а потом отправить его по почте.
- Через МФЦ — надо прийти в «Мои документы» с паспортом. Сотрудник центра проверит паспорт и отправит заявление.
- Через сайт налоговой службы, но для этого понадобится квалифицированная электронная подпись.
По почте. Отправлять заявление нужно ценным письмом с описью вложения. Опись — это документ, который доказывает, что в налоговую отправляют именно заявление о прекращении деятельности.
Опись составляют в двух экземплярах, бланки обычно есть в почтовых отделениях, их дают бесплатно, но можно распечатать заранее.
Работник почты проверяет вложение в конверт, расписывается на описи и ставит на ней почтовый штемпель. Один экземпляр описи отдают отправителю, второй экземпляр работник почты кладет в конверт и заклеивает его.
Через МФЦ. Чтобы прекратить деятельность ИП через МФЦ, нужно прийти в любое отделение с заявлением. Подать документы можно лично или через представителя по доверенности. Онлайн-сервисов у МФЦ нет.
Через сайт ФНС. На сайте ФНС есть сервис, через который можно сформировать и подать заявление о закрытии ИП онлайн. Понадобится квалифицированная электронная подпись.
Через госуслуги. Подать заявление о прекращении деятельности ИП через портал пока нельзя.
Освобождает ли процедура закрытия от долгов
От долгов ИП может освободить только их погашение или судебное либо внесудебное банкротство.
Если ИП добровольно, по своей инициативе, прекращает деятельность, он продолжает отвечать по всем долгам. Чтобы выплатить их, он может, например, взять кредит. Если ИП должен банкам, он может сделать рефинансирование.
Если действующего или бывшего ИП признают банкротом, то освободят от всех долгов, кроме задолженности по зарплате. Под исключение также подпадает возмещение морального вреда.
Что делать, если ИФНС отказывается закрывать ИП
ФНС может отказаться регистрировать прекращение деятельности ИП в таких случаях:
- ИП не представил документы, необходимые для регистрации прекращения деятельности.
- ИП не сдал отчетность в ПФР по работникам.
- Документы сданы в ненадлежащий регистрирующий орган.
- Заявление о прекращении деятельности поданы почтой и подпись ИП не заверена у нотариуса.
- Заявление подписал уполномоченный человек, например без доверенности.
Других оснований для отказа у налоговой нет. Если получили отказ, ИП может исправить ошибки и подать заявление заново. Если ИФНС отказала неправомерно, можно пожаловаться в вышестоящее управление ФНС или в суд.
Нужно ли сниматься с учета в ПФР и ФФОМС
Сниматься с учета в Пенсионном фонде России (ПФР) и Федеральном фонде обязательного медицинского страхования (ФФОМС) предпринимателю не нужно — информацию о прекращении ИП в фонды направит налоговая.
ФСС также снимет ИП с учета автоматически после того, как налоговая внесет запись в ЕГРИП.
Единственное исключение — если ИП захочет сняться с учета в ФСС раньше, он может это сделать после расторжения трудового договора с последним из работников. Для этого нужно подать заявление и приложить копию приказа об увольнении последнего работника.
Нужно ли сдавать отчетность после закрытия
Отчетность по работникам нужно сдавать после окончательного расчета с ними, но до даты подачи заявления о прекращении деятельности. Это касается отчетов в ПФР, без которых ИП не закроют, и еще трех расчетов: 6-НДФЛ, страховых взносов и 4-ФСС.
6-НДФЛ и расчет страховых взносов сдают в налоговую инспекцию, а 4-ФСС — в отделение фонда социального страхования.
Сдавать отчетность в налоговую после закрытия нужно в следующие сроки:
- на упрощенной системе — декларацию по УСН сдают не позднее 25-го числа месяца, который следует за месяцем закрытия ИП;
- на общей системе — декларацию 3-НДФЛ сдают не позднее 5 рабочих дней после внесения записи в ЕГРИП о прекращении деятельности. Декларацию по НДС сдают не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП закрылся;
- на едином сельхозналоге — декларацию по ЕСХН сдают не позднее 25-го числа месяца, который следует за месяцем закрытия ИП.
ИП на патентной системе отчеты не сдает.
От суммы дохода ИП, указанной в последней декларации, рассчитывается сумма дополнительных взносов на пенсионное страхование. Если сумма годового дохода превысит 300 000 Р, к фиксированной годовой сумме — 43 211 Р в 2022 году — нужно прибавить 1% с суммы, превышающей 300 000 Р. ИП на патенте считают 1% от потенциального годового дохода. Максимальная сумма взносов на пенсионное страхование ИП в 2022 году — 275 560 Р.
Что нужно запомнить, чтобы закрыть ИП с долгами
- ИП можно закрыть по желанию самого предпринимателя, и никакая задолженность не помешает. Для этого надо подать заявление в налоговую.
- Все долги бывшего ИП остаются. Утрата статуса ИП не отменяет необходимости их выплатить.
- Если подавать заявление о закрытии онлайн, госпошлину платить не надо.
- Сниматься с учета в ПФР и ФФОМС не нужно — налоговая сама сообщит фондам о прекращении ИП.
- Перед закрытием нужно уволить всех работников и отчитаться за них в ПФР. После закрытия — сдать остальные отчеты.
Можно ли закрыть ИП с долгами
- 10 апреля 2022
- Просмотров:
Последние экономические события негативно сказались на многих направлениях бизнеса, вынудив предпринимателей задуматься о прекращении деятельности из-за отсутствия прибыли, нарушенных линеек поставок, накопленных долгов.
В материале:
- Закон о ликвидации ИП с долгами
- Пошаговый процесс, как закрыть ИП с долгами в 2022 году
- Что делать с долгами в бюджет
- Как погашать долги партнерам
- Порядок ликвидации ИП с сотрудниками
- Если у ИП осталась дебиторская задолженность
- Основания ФНС для отказа в закрытии ИП
Бизнесмены, потерявшие надежду на восстановление дела, все чаще интересуются — можно ли закрыть ИП с неоплаченными налогами и другими коммерческими обязательствами.
Мы дадим ответ, как закрыть ИП с долгами, предоставив законное основание. Также, расскажем, в какие сроки бизнесмен должен будет рассчитаться с задолженностью в ИФНС, ПФ, банк.
1. Закон о ликвидации ИП с долгами
Чтобы прийти к решению, можно ли закрыть ИП с долгами, необходимо обратиться к тексту ФЗ№129, который регулирует государственную регистрацию бизнеса.
Первый пункт статьи 22.3 сообщает о том, что ФНС не осуществляет проверку задолженности ИП при аннулировании госрегистрации. В других нормативных документах также не содержится упоминаний о запрете снятия с учета при неоплаченных долгах. Это значит, что ликвидация ИП с долгами — абсолютно законная процедура, которая не влечет административной ответственности.
Почему так? Ведь всего несколько лет назад ФНС отказывала в снятии ИП с учета, если у него была задолженность в Пенсионный Фонд? Ответ также находится между строк закона — в статьях ГК РФ под номерами 2, 23 и 24. Они гласят, что деятельность предпринимателя ведется на собственный риск и вся ответственность ложится на личное имущество. Так как ИП и физлицо неотделимы, долги тоже не разделяются на “свои” и “коммерческие”.
Поскольку обязанность рассчитаться со всей задолженностью остается физическому лицу, у ФНС нет оснований препятствовать в исключении записи из ЕГРИП.
Ответ на вопрос, как закрыть ИП с долгами ПФР, основан на тех же положениях законодательства — долг в Пенсионный фонд не может остановить предпринимателя от планов о прекращении деятельности. Также обстоит ситуация с неоплаченными средствами по договорам с бизнес-партнерами, с банковскими кредитами.
Обратите внимание: решение поставить бизнес на паузу не остановит начисление фиксированных страховых взносов: они рассчитываются на каждый день в статусе ИП и не пересчитываются, если деятельность не ведется. По этой причине тянуть с аннулированием регистрации не следует — ведь с каждым днем долг в ПФР только увеличивается.
Также, стоит учесть: после снятия с учета бывший предприниматель обязан рассчитаться со всеми задолженностями в сжатые сроки, о которых мы предупредим вас далее.
2. Пошаговый процесс, как закрыть ИП с долгами в 2022 году
При завершении собственного дела ИП-должник может придерживаться стандартной инструкции, которая подойдет любому бизнесмену:
- Подготовка документов. Для налоговой нужно приготовить стандартное заявление по форме Р26001. Его можно составить самостоятельно или обратиться к онлайн сервису за помощью, чтобы учесть все правила и условия ФНС, относящиеся к документам.
- Уплата государственной пошлины. Этот шаг проходят только бизнесмены, которые выбирают непосредственный способ обращения в ИФНС с заявлением в распечатанном виде. Сумма взноса — 160 руб. Обращаясь к сервису, можно закрыть ИП с долгами онлайн и не платить госпошлину.
- Предоставление документов в ФНС. Можно распечатать документы и отнести самостоятельно, передать через МФЦ, отправить онлайн через наш сервис или воспользоваться платной услугой нотариуса.
- Проверка. На шестой день заявление будет рассмотрено и вы сможете удостовериться в исключении из госреестра, получив уведомление на электронную почту.
Что касается отчета в Пенсионный Фонд, который ранее входил в перечень обязательных: сейчас при ликвидации с долгами он не нужен. Налоговая сама запросит информацию о пенсионных отчислениях. В случае, когда пенсионные взносы уже оплачены, но по другим обязательствам есть задолженность, отчет можно приложить.
Обратите внимание: своевременная уплата фиксированных взносов позволит снизить налоговую базу на их сумму и сократить расходы. Когда взносы уплачиваются после снятия с учета, их уже нельзя компенсировать, снижая налог!
Так как закрыть ИП с долгами по налогам реально, не стоит забывать о них при приобретении статуса физлица. Несвоевременный расчет может привести к негативным последствиям: штрафам, неустойкам, судебным разбирательствам.
Планируете закрыть бизнес?
Процесс снятия с учета с помощью нашего онлайн-сервиса избавит от многих задач и проблем: всего за 15 минут мы подготовим для вас форму Р26001 в соответствии с правилами ФНС, которую можно направить в ФНС самому или подать с нами в налоговую дистанционно. Обращайтесь к сервису, чтобы закрыть ИП с долгами онлайн или скачать нужные документы.
2.1 Что делать с долгами в бюджет
Для бизнесменов, прекративших деятельность, законодательство устанавливает конкретные сроки расчетов с бюджетными долгами.
Следуйте порядку возврата задолженности:
- Взносы в ПФР и ФОМС за себя необходимо внести в течение 15 дней с момента аннулирования регистрации. Сумма уменьшается в соответствии с отработанным периодом.
- Налоговые отчисления на режимах УСН и ЕСХН предприниматели вносят до 25 числа следующего месяца.
- Оплату патента следует произвести в соответствии с условиями, указанными в самом патенте, то есть — до конца срока его действия. Патентом нельзя будет пользоваться при закрытом ИП, а значит окончанием действия можно считать дату ликвидации бизнеса. Если патент был оплачен полностью, лишние средства за неиспользованный период подлежат возврату по заявлению в ФНС.
Данная схема возврата долгов в бюджет не всегда выполнима. Бывает, что у предпринимателя нет финансовых возможностей даже на эти взносы. Что делать в такой ситуации? Можно обратиться в ФНС с просьбой провести реструктуризацию долга: разбить сумму на более мелкие платежи или перенести дату оплаты на поздний срок. Другим способом рассчитаться с долгами является банкротство. Но, прибегать к этой процедуре стоит лишь в крайнем случае, когда долг многократно больше стоимостной оценки имущества.
Что будет, если после того, как закрыть ИП с долгами, физлицо не рассчитается по своим обязанностям в сроки? В этой ситуации, ФНС, ПФР, уволенные сотрудники и партнеры по бизнесу могут требовать причитающиеся им выплаты в судебном порядке.
2.2 Как погашать долги партнерам
Кредиторская задолженность перед партнерами возникает в результате неисполненных обязательств по оплате услуг, поставок, по аренде и т.п. С ликвидацией такие долги тоже остаются, и кредиторы вправе требовать их погашения.
Сроки уплаты обусловлены договором, по которому возникло обязательство. Но, контрагенты — не строгие госорганы и они могут пойти на отсрочку оплаты по устной просьбе бывшего партнера. Законодательно даже предусмотрена возможность прощать долги контрагента — по ст. 415 ГК РФ.
Если же мирными переговорами отсрочить платеж не вышло, и долг перед контрагентом не был закрыт, решение конфликта возможно в претензионном или судебном порядке.
А как быть с банком? Можно ли закрыть ИП с кредитом? Это также возможно и банк ликвидации ИП с долгами не препятствует. Платежи по кредиту необходимо будет проводить в рамках графика, от физического лица. В сложной финансовой ситуации банки идут навстречу и по заявлению предоставляют кредитные каникулы, рефинансирование или реструктуризацию.
2.3 Порядок ликвидации ИП с сотрудниками
Ликвидация предпринимателей, в штате которых числятся сотрудники, происходит несколько иначе. Перед подачей заявления в налоговую, они должны соблюсти ряд процедур, предусмотренных трудовым законодательством:
- Сообщить сотрудникам о предстоящем увольнении по причине закрытия ИП.
- Направить уведомление Службе занятости за 14 дней, если штат не больше 15 человек. В случае увольнения 15 и более человек, предприниматель должен сообщить о ликвидации за 3 месяца.
- Оформить документы по кадрам, внести записи в трудовые книжки, выдать расчетные листы.
- В день их увольнения выплатить персоналу зарплаты, добавив в расчет компенсацию за неиспользованный отпуск.
- Подать отчет в Пенсионный фонд.
Важно: расчеты с сотрудниками должны стоять в приоритете, поскольку за нарушение трудового законодательства предпринимателю грозит административная ответственность по ст 5.27 КоАП России.
3. Если осталась дебиторская задолженность
При ликвидации у предпринимателя может остаться не только кредиторская, но и дебиторская задолженность — когда на момент прекращения деятельности партнеры не успели выполнить свои обязательства. В такой ситуации лишение статуса ИП не отменяет права востребования долга. ИП может провести мирные переговоры с партнерами и обсудить сроки расчетов или обратиться в суд для возврата долгов по закону.
Обратите внимание:физическое лицо, получившее дебиторскую задолженность, возникшую в результате прошлой коммерческой деятельности, обязано отчитаться за нее в ФНС по декларации и уплатить налог на доход 13%.
Бывает, что возврат дебиторской задолженности осложняется истечением срока исковой давности или наличием оснований у партнера для законного невозврата долга. В таком случае долг признается безнадежным.
Поможем закрыть ИП с долгами онлайн
Воспользуйтесь помощью онлайн-сервиса, если заинтересованы в дистанционном завершении деятельности ИП без лишних расходов, очередей и госпошлины. С нашим сервисом вы сможете самостоятельно подготовить и подать документы онлайн по ЭЦП, сэкономив время и денежные средства. Сервис исключает ошибки, из-за которых налоговая отказывает в ликвидации ИП с долгами.
4. Основания ФНС для отказа в закрытии ИП
Отказать из-за долгов налоговая служба не может. Но, есть ряд иных оснований, по которым в закрытии ИП будет отказано:
- Предприниматель направил документы на закрытие в несоответствующую ИФНС.
- Предоставлен неполный пакет документов.
- ИП неправильно заполнил заявление, допустил ошибки или скачал неактуальный бланк.
- Предприниматель подал документы лично в ИФНС, но не уплатил госпошлину.
- Не предоставлен отчет в ПФР.
Если ФНС отказывается ликвидировать бизнес предпринимателя без законного основания, он может обсудить решение инспекции с вышестоящими органами или подать судебный иск.
Как закрыть ИП с долгом
- 10 апреля 2022
- Просмотров:
Санкции, кризис и последствия ковидных ограничений не прошли мимо бизнеса: многим
предпринимателям пришлось задуматься о завершении бизнес-карьеры или переходе в режим
самозанятости.
Читайте в статье:
- Законное основание для ликвидации ИП с долгами
- Инструкция для ИП-должников
- Возврат задолженностей в бюджет
- Долги банкам и контрагентам
- Чем отличается ликвидация ИП с
сотрудниками
- Условия возврата дебиторской задолженности
- Причины отказа в закрытии ИП
Когда решение о закрытии неприбыльного дела принято, может появится вопрос — можно ли закрыть
ИП с долгами? Как они отразятся на решении ФНС об исключении предпринимателя из реестра и
кто будет их погашать после ликвидации?
Поднимем в статье распространенные вопросы бизнесменов и предоставим инструкцию, как закрыть
ИП с долгами по налогам, аренде, кредитам и иным обязательствам.
1. Законное основание для ликвидации ИП с долгами
Процесс прекращения коммерческой деятельности описан в ФЗ №129. Основания для ликвидации
перечислены в 22.3 статье. Законом предусмотрена возможность добровольно выйти из реестра
предпринимателей, подав соответствующее заявление в адрес регистрирующей налоговой
инспекции. Но можно ли закрыть ИП с неоплаченными налогами? Долг перед ФНС не станет
причиной для отказа. Рассмотрим — почему.
Предприниматели не относятся к юридическим лицам и не имеют отдельного бизнес-капитала. Закон
наделяет ИП двойственным статусом, который не разделяет имущество предпринимателя на
коммерческие и личные средства. Нормы ГК РФ, указанные в ст. 2,23 и 24 указывают, что
ответственность по всем обязательствам ИП ложится на его личное имущество. Эта норма
сохраняет долги ИП даже после закрытия — отвечать за них будет тот же человек, но уже в
статусе физического лица. Поэтому все вопросы, например, можно ли закрыть ИП с кредитом,
будут иметь положительный ответ.
То есть, допускается ликвидация ИП с долгами: в налоговую, медицинский и пенсионный фонды,
перед кредитными организациями, партнерами, контрагентами и пр. Проще говоря: если есть,
кому платить задолженность, зачем запрещать закрытие бизнеса?
Нахождение в статусе ИП без фактического осуществления деятельности еще больше увеличит долг,
так как обязанность уплаты страховых отчислений сохраняется до тех пор, пока фамилия ИП не
будет исключена из реестра. Не стоит затягивать с официальной ликвидацией, чтобы не копить
новые долги.
2. Инструкция для ИП-должников
Как закрыть ИП с долгами в 2022 году? По сути, также, как и без долгов:
- Заполнить бланк заявления Р26001 на добровольную ликвидацию ИП. Документ можно
подготовить на нашем онлайн-сервисе,
чтобы не переплачивать юристам и допустить ошибок, заполняя форму самостоятельно. - Уплатить госпошлину на 160 р., сохранив квитанцию. Оплата требуется только в случае,
если документы будут предоставлены в ИФНС в распечатанном виде. Электронный
документооборот освобождает от пошлины. - Подайте заявление: непосредственно в инспекцию, в МФЦ, почтой или с помощью нотариуса.
Также у вас есть возможность закрыть ИП с долгами онлайн через наш сервис и обойтись без
личного присутствия в госорганах. - Получите уведомление об исключении из ЕГРИП на свою электронную почту.
По закону, перечень документов для регистрации прекращения коммерческой деятельности
дополняется отчетом в ПФР, однако закрыть ИП можно и без него, поскольку предприниматель не
обязан погасить долг в Пенсионный фонд для того, чтобы провести ликвидацию. Если отчета в
комплекте документов не будет, налоговая сама запросит данные в фонде.
После исключения предпринимателя из ЕГРИП наступает период уплаты долгов: сроки определены
законодательством и их нарушение грозит штрафами, неустойками и судебными
разбирательствами.
Не знаете, как закрыть ИП с долгами?
Наш сервис поможет вам разобраться! Вы сможете заполнить
заявление по нашим подсказкам и передать его в ИФНС, не выходя из дома. Всего
несколько минут потребуется, чтобы самостоятельно сделать документы и сообщить
налоговой о намерении закрыть ИП.
2.1 Возврат задолженностей в бюджет
Так как закрыть ИП с долгами в ПФР и налоговую допустимо, то наличие условий по срокам их
возврата является логичным.
В законодательстве предусмотрены конкретные периоды, обязующие бывших ИП рассчитаться с
бюджетом:
- Налоговые взносы на УСН и сельхозналоге — до 25 числа будущего месяца.
- Фиксированные отчисления в ФОМС и ПФР — в течение 15 дней после исключения из ЕГРИП.
Предприниматель должен рассчитать сумму, исходя из количества дней, отработанных в
статусе ИП. - Налог на ПСН — до закрытия ИП. В патенте сказано, что он оплачивается до окончания срока
действия, но ликвидация ИП завершает патент автоматически. Это значит, что
предприниматель должен рассчитаться с ФНС до исключения из ЕГРИП. В течение 5 дней сумма
патента будет пересчитана и предприниматель сможет вернуть остаток по заявлению или
направить денежные средства на уплату других обязательств.
Обращаем ваше внимание: при оплате фиксированных взносов в
страховые фонды после ликвидации ИП, право на их компенсацию через уменьшение налоговой базы
аннулируется!
Как поступить, если материальные возможности ИП не позволяют своевременно оплатить долги в
бюджет? Бизнесменам в таком положении стоит обратиться в ИФНС с заявлением на
реструктуризацию долга. Эта процедура происходит по усмотрению налоговой: она позволяет
растянуть срок уплаты или получить отсрочку. Но, ФНС не всегда одобряет реструктуризацию.
Если заявление ИП не будет принято, он может подумать о банкротстве, но эта мера выгодна
лишь тогда, когда размер долга больше стоимости имущества предпринимателя в несколько
раз.
В случае, если физическое лицо не погасит задолженность в налоговую в обозначенные сроки, то
кредиторская задолженность будет востребована в судебном порядке.
2.2 Долги банкам и контрагентам
Долги ИП в банк придется возвращать в любой ситуации, кроме банкротства. Однако, в кредитных
организациях есть ряд услуг, которые помогут решить проблему:
- Кредитные каникулы — в формате госуслуги (до 6 месяцев, при снижении дохода на 30% и
более) и в формате банковской услуги (платный сервис). - Реструктуризация — возможность изменить срок погашения кредита, снизив ежемесячный
взнос. - Рефинансирование — перекредитование задолженности на новые условия.
Кредиторская задолженность перед партнерами подлежит уплате в те сроки, которые обусловлены
договором. Однако партнеры тоже могут войти в положение и дать отсрочку, или вовсе простить
долг предпринимателя.
В случае, если решить вопрос уплаты кредиторской задолженности мирным путем не вышло,
взыскание будет проводиться через суд.
2.3 Чем отличается ликвидация ИП с сотрудниками
Основное отличие закрытия ИП с наемными работниками — в необходимости соблюдать требования
трудового законодательства. К ним относится ряд дополнительных действий до ликвидации ИП с
долгами:
- Сотрудников нужно предупредить заранее, сообщив им о грядущем закрытии ИП за 2 недели,
если такое условие имеется в трудовом договоре. - Службу занятости нужно предупредить письменно за 2 недели, если штат работников не
превышает 14 человек включительно. Если же ИП является работодателем для 15 и более
сотрудников, он обязан предупредить центр занятости за 3 месяца. - Далее необходимо заняться кадровыми документами: приказами, выписками, справками и
трудовыми книжками. - Задолженность перед персоналом погашается в день увольнения сотрудников. Не забудьте
включить в расчет компенсацию отпусков. - После увольнения персонала ИП должен отчитаться перед Пенсионным фондом.
Важно: неисполнение нормы ТК РФ о своевременном расчете с
персоналом влечет ответственность по ст. 5.27 КоАП России.
3. Условия возврата дебиторской задолженности
Долги предпринимателя не всегда имеют односторонний порядок. Бывает, что партнеры тоже
остаются в долгу к моменту прекращения деятельности. В такой ситуации бывший бизнесмен имеет
право на получение дебиторской задолженности даже после исключения из ЕГРИП. Такие вопросы
изначально решаются путем мирных переговоров, а если компромисса достичь не получается —
можно обратиться в суд.
Обратите внимание: дебиторская задолженность, которую
партнеры выплатят после закрытия ИП, будет считаться доходом физического лица. Такие доходы
подлежат налогообложению по ставке 13% и обязывают подавать декларацию.
Может произойти и так, что дебиторский долг будет признан безнадежным. Так происходит, если
по задолженности кончается срок исковой давности или партнер предъявляет законное основание
для невозврата средств.
Решили закрыть ИП?
С помощью онлайн-сервиса процесс ликвидации пройдет быстро и
беспрепятственно: налоговая не сможет отказать из-за распространенных причин,
потому что сервис следует всем требованиям и правилам. Вы получите верно
оформленное заявление, которое можно подать в ИФНС самостоятельно или отправить
дистанционно с нами.
4. Причины отказа в закрытии ИП
Отказ в ликвидации ИП не может быть связан с наличием задолженности, однако у ФНС есть ряд
других оснований, по которым закрыть ИП не получится:
- Подача документов в не соответствующую регистрации налоговую.
- Подача неполного набора документов.
- Неоплата госпошлины (если обязывает способ подачи).
- Неправильное оформление заявления, неверный бланк.
В случае отсутствия обоснованной причины отказа в уведомлении, индивидуальный предприниматель
имеет право обжаловать отказ в судебном порядке или обратиться за помощью в вышестоящие
органы.