Ликвидация ип с работниками пошаговая инструкция 2022 год

Даже если ИП ничего не зарабатывает, он должен платить обязательные взносы.

В 2023 году это 45 842 Р. Если бизнес не пошел, ИП выгоднее закрыть. Юристы называют это «прекратить регистрацию ИП». Зарегистрироваться снова можно в любое время.

Шаг 1

Рассчитать и уволить работников

Если у вас нет работников, переходите сразу ко второму шагу — расчет и уплата налогов и взносов.

Сотрудников нужно предупредить об увольнении заранее. Обычно это делают за две недели, если иной срок не прописан в трудовом договоре. Уведомление составляют в произвольной форме и выдают работникам под подпись.

За две недели до увольнения работников нужно уведомить службу занятости — через портал «Работа в России». В день увольнения, дата которого была указана в уведомлении об увольнении, предприниматель должен рассчитаться с сотрудниками: выплатить заработную плату за отработанное время, компенсацию за неиспользованный отпуск и другие причитающиеся суммы.

С 2023 года при увольнении не выдают справку о заработке № 182н, а также формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

В трудовой книжке нужно написать, что увольняют сотрудника на основании п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ. Если вели электронную трудовую книжку, в ней нужно оставить аналогичную запись. Подробнее мы писали об увольнениях в статье «Как правильно оформить сотрудника в штат, а потом уволить его».

Предпринимателю по уволенным сотрудникам нужно сдать отчетность:

1. В налоговую — расчет по страховым взносам, 6-НДФЛ и персонифицированные сведения о физлицах.
2. В СФР — форму ЕФС-1.

В течение 15 календарных дней со дня подачи расчета нужно уплатить страховые взносы, которые указали в РСВ и ЕФС-1.

Шаг 2

Разобраться с налогами и взносами

ИП могут работать на разных системах налогообложения, и нюансы начисления налогов могут отличаться, но взносы за себя платят все ИП, кроме предпринимателей на НПД и АУСН.

Хотя по общим правилам взносы нужно уплатить в течение 15 календарных дней с даты внесения записи о закрытии ИП в ЕГРИП. Но тогда уменьшить на них налог не получится.

Далее, если вы на УСН, сдайте декларацию до подачи заявления на закрытие ИП. Включите в нее сумму уплаченных взносов, чтобы уменьшить налог.

Сумма налога и срок подачи декларации зависят от системы налогообложения, на которой вы работали.

ИП на ОСН подают 3-НДФЛ и декларацию по НДС. Дедлайн декларации 3-НДФЛ — 5 рабочих дней после внесения записи в ЕГРИП, налог нужно уплатить в течение 15 дней.

Декларация по НДС подается не позже 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП закрылся. Например, если ИП закрылся 27 февраля, декларацию по НДС нужно подать до 25 апреля. Налог нужно уплатить либо сразу, либо разделить на три части и платить в течение квартала подачи декларации ежемесячно до 28 числа.

Шаг 3

Подать заявление в налоговую

Госпошлину за регистрацию прекращения деятельности ИП можно уплатить либо прямо на сайте налоговой службы, либо заполнить там же квитанцию, а уплатить в отделении банка.

Закрытие ИП в 2023 году будет стоить вам 160 Р. Если будете подавать документы через сайт ФНС, нотариуса, через госуслуги или МФЦ, госпошлину платить не надо.

Заявление можно подать одним из пяти способов:

1. В налоговой, где регистрировали ИП, — лично или отправить кого-то с нотариальной доверенностью.
2. По почте — ценным письмом с описью вложения. Подпись на заявлении нужно заверить у нотариуса.
3. Через сайт налоговой службы, в разделе «Подача электронных документов на государственную регистрацию».
4. С помощью учетной записи портала госуслуг.
5. Через нотариуса.

Срок закрытия ИП в 2023 году — 5 рабочих дней с момента получения документов налоговой. После этого она выдает уведомление о снятии с учета и лист записи ЕГРИП. Если подавали документы через МФЦ, то срок увеличивается до 11 дней.

Шаг 4

Сформировать отчет о закрытии фискального накопителя

После этого нужно сформировать и отправить в налоговую отчет о закрытии фискального накопителя. Но с этим могут возникнуть проблемы, лучше снять кассу с учета самостоятельно, до закрытия ИП. Для этого подайте на сайте ФНС электронное заявление о снятии кассы с учета, к нему приложите отчет о закрытии фискального накопителя.

Контрольно-кассовая техника снимется с учета в течение 10 рабочих дней с даты подачи заявления в бумажном или электронном виде. После этого формируется карточка о снятии ККТ с регистрационного учета. В электронном виде такая карточка формируется за пару часов.

Шаг 5

Закрыть расчетный счет

Тут все просто. Чтобы закрыть счет, нужно заполнить заявление, форму для него дадут в банке. Банк все сделает сам.

Шаг 6

Хранить документы вечно

Расчеты по страховым взносам нужно хранить в течение 6 лет. Большинство документов по сотрудникам — в течение 50 лет. Конкретные сроки хранения документов по видам есть в перечне Росархива.

Частые вопросы о снятии ИП с учета

Как уплатить страховые взносы? Можно единым налоговым платежом на сайте ФНС.

Как узнать, закрыт ли ИП? Статус ИП можно уточнить на сайте ФНС в разделе «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде».

Как закрыть ИП в другом городе? Документы нужно подать в ту же налоговую, куда их подавали при регистрации ИП:

1. По почте — ценным письмом с описью вложения. Подпись на заявлении нужно заверить у нотариуса.
2. Через сайт налоговой службы в разделе «Государственная онлайн-регистрация бизнеса».
3. Через сайт госуслуг.
4. Через МФЦ.
5. Через нотариуса.

Можно ли закрыть ИП по доверенности? Да, если она нотариально заверенная. Еще нужно заверить у нотариуса подпись ИП на заявлении о регистрации прекращения деятельности. Если подаете заявление по доверенности, в форме № Р26001 заполняется раздел № 5.

Если ИП снят с учета, как взыскать долг? Если ИП прекратил работать, ему не простят долги, а будут взыскивать как с обычного человека, в том числе через суд.

При закрытии без электронной подписи к заявлению нужно приложить:

1. Фото или скан страниц паспорта или военного билета с фотографией, ФИО, серией и номером документа, сведениями о выдаче документа.
2. Селфи заявителя с указанными страницами для подтверждения личности.

Ликвидация – это прекращение деятельности или существования какого-либо явления. В гражданском праве под ликвидацией понимают прекращение деятельности юридического лица, например, общества с ограниченной ответственностью. По аналогии используют понятие «ликвидация ИП», хотя это не совсем корректно.

Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, которое получило право заниматься бизнесом. Если бизнес не приносит доход или у собственника изменились планы, ИП надо сняться с регистрационного учёта и прекратить предпринимательскую деятельность. Эта процедура намного проще, чем закрытие ООО, однако в ней тоже есть свои особенности.

Можно ли закрыть бизнес с долгами

Начнем с того, возможна ли ликвидация ИП с долгами. Ведь причиной прекращения деятельности часто становятся убытки в бизнесе и задолженности перед бюджетом. Можно ли сняться с налогового учёта в этом случае?

Да, можно, однако это не означает, что долги перед кредиторами и государством будут автоматически списаны. Ведь обязательства в данном случае возникли у конкретного физического лица, зарегистрированного в качестве ИП. И снятие индивидуального предпринимателя с налогового учёта на эти обязательства никак не влияет.

Об этом, в частности, ФНС сообщает в письме от 13.08.2010 N ШС-37-3/9075@: «Таким образом, прекращение физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не является обстоятельством, которое влечет прекращение возникшей от осуществления такой деятельности обязанности по уплате налога». Если предпринимательская деятельность зашла в тупик и долги платить нечем, то после закрытия ИП рекомендуется пройти процедуру банкротства.

При этом всего несколько лет назад разрешалась только ликвидация ИП без долгов. Перед закрытием бизнеса надо было получить справку об отсутствии задолженностей по взносам. И если фонд не выдавал эту справку, ИФНС не снимала предпринимателя с учёта. В результате долги по взносам росли, хотя бизнесом предприниматель уже давно не занимался. Но сейчас подобная практика прекращена, поэтому налоговая инспекция обязана принять у вас заявление по форме Р26001.

Какие документы нужны для снятия ИП с учёта

Документы, которые надо подготовить для прекращения индивидуальной предпринимательской деятельности, перечислены в статье 22. 3 закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ:

• заявление по форме Р26001;
• квитанция об уплате госпошлины;
• документ, подтверждающий представление сведений в территориальный орган Пенсионного фонда РФ (с 2023 года ПФР и ФСС объединились в Социальный фонд России).

Такой же перечень приводится на сайте ФНС. Причём, особо подчеркивается, что документ, подтверждающий представление сведений в территориальный орган Пенсионного фонда, не обязателен. Ведь если заявитель его не представит, ИФНС самостоятельно запросит сведения по межведомственному запросу.

Заявление по форме Р26001

Форма заявления Р26001 утверждена приказом ФНС России от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@. В бланке всего одна страница, где надо указать следующие сведения:

• код ОГРНИП;
• полное имя индивидуального предпринимателя;
• код ИНН;
• контактные данные: телефон и email;
• способ получения документа, подтверждающего снятие ИП с учёта: лично заявителю, почтой или доверенному лицу.

Объяснять причины, по которым предприниматель прекращает бизнес, или указывать сумму задолженности перед бюджетом и партнёрами не требуется. Заранее подписывать заявление Р26001 не надо, потому что подпись заявителя должен удостоверить налоговый инспектор или нотариус.

Квитанция на госпошлину для ликвидации ИП

Ликвидация ИП без электронной цифровой подписи заявителя обойдётся в 160 рублей. Именно такую сумму составляет госпошлина за снятие предпринимателя с учёта. Но за ликвидацию ИП можно не платить, если документы направляются, заверенные ЭЦП. Если же электронной подписи у предпринимателя нет, то пошлина обязательна.

Квитанция оплачивается на реквизиты регистрирующего налогового органа. Если вы не меняли прописку, скорее всего, это будет та же налоговая инспекция, где проводилась регистрация ИП. В случае сомнений можно уточнить нужные контакты на горячей линии Федеральной налоговой службы или в ближайшей ИФНС.

А можно подготовить квитанцию для оплаты пошлины с помощью бесплатного сервиса ФНС. В этом случае нужные реквизиты будут заполнены автоматически, надо только указать свой адрес регистрации.

Если вы планируете провести ликвидацию ИП через МФЦ, то выбирайте в поле «Тип платежа» соответствующее описание. Но только заранее уточните, какой именно многофункциональный центр принимает документы.

Читайте также:

• Можно ли приостановить деятельность ИП

Ликвидация ИП по шагам

А теперь детально опишем процедуру ликвидации ИП. Пошаговая инструкция поможет вам самостоятельно пройти этот путь быстро и без неприятных последствий.

Шаг 1. Увольте своих работников и сдайте отчётность по ним

ИП без работников этот шаг пропускают, а работодателям придётся потратить на закрытие бизнеса чуть больше времени.

В соответствии со статьей 180 ТК РФ  работников надо уведомить об увольнении не позже, чем за два месяца до прекращения работы, но это требование относится только к организациям. Для ИП такой срок не установлен, однако предприниматель должен подать в службу занятости уведомление об увольнении персонала за две недели до этого. Поэтому обычно и работников уведомляют в этот же срок — за две недели. Необходимо также оформить кадровые документы (приказ об увольнении и записку-расчёт), выплатить работнику зарплату и внести запись в трудовую книжку.

В фонды и ИФНС сдают последнюю отчётность по работникам. А в течение 15 дней после сдачи отчётов необходимо перечислить страховые взносы за сотрудников.

Шаг 2. Снимите с учёта ККТ и закройте расчётный счёт

Этот шаг обязателен не для всех ИП, а только тех, у кого был зарегистрирован кассовый аппарат или открыт расчётный счёт.

Снятие ККТ с учёта оформляется заявлением по форме, утверждённой Приказом ФНС от 08.09.2021 № ЕД-7-20№799@.

В принципе, налоговая инспекция снимает ККТ с учёта автоматически, как только в ЕГРИП будет внесена запись о прекращении предпринимательской деятельности. Однако в этом случае передать кассовый аппарат другому владельцу будет проблематично, поэтому рекомендуем всё-таки снимать ККТ с учёта по заявлению.

Одновременно с этим можно обратиться в банк для закрытия расчётного счёта. Здесь никаких крайних сроков не установлено, т.е. счёт может оставаться открытым и после ликвидации ИП, но за его обслуживание придётся платить, если тариф это предусматривает. В зависимости от банка процедура закрытия р/с может занять около недели или чуть больше. Все подробности можно узнать в самом кредитном учреждении.

Шаг 3. Подготовьте и подайте документы для ликвидации ИП

Перечень документов для прекращения предпринимательской деятельности мы уже рассмотрели выше, он очень простой – заявление Р26001 и квитанция на 160 рублей.

Документы могут быть поданы лично в ИФНС или направлены почтой (в этом случае подпись заявителя в форме Р26001 должен заверить нотариус). Закрытие ИП через МФЦ может оказаться самым удобным вариантом, если ближайший к вам центр оказывает такие услуги. Однако таких МФЦ не так много.

Ликвидация ИП через Госуслуги на самом портале невозможна, т.к. это неэлектронная услуга. В данном случае Портал может только предоставить информационную поддержку, т.е. описать процедуру прекращения предпринимательской деятельности.

Например, здесь можно узнать о причинах отказа в ликвидации:

• непредставление необходимых документов;
• подача заявления в ненадлежащий регистрирующий орган;
• несоблюдение нотариальной формы заявления, если она необходима;
• подписание заявления неуполномоченным лицом.

Если же вас интересует именно онлайн-способ снятия ИП с учёта, то при наличии ЭЦП надо обратиться на сайт ФНС. Ликвидация ИП через Госуслуги таких возможностей не предоставляет.

На шестой рабочий день после получения заявления Р26001 налоговая инспекция направляет на электронный адрес заявителя лист записи ЕГРИП о снятии предпринимателя с учёта. При желании получить бумажный документ о закрытии ИП надо обратиться с заявлением в этот регистрирующий орган.

Шаг 4. Заплатите за себя страховые взносы

Предприниматели без работников, а также ИП-работодатели должны перечислить оставшуюся сумму страховых взносов за себя в течение 15 дней после снятия с учёта (статья 432 НК РФ). Рассчитать сумму к уплате можно на нашем калькуляторе взносов. Однако, если вы хотите учесть эту сумму при расчёте налога на УСН, взносы надо перечислить ещё до закрытия ИП. 

Шаг 5. Сдайте декларации и заплатите налоги

Срок сдачи последней отчётности и уплаты налогов зависит от системы налогообложения ИП:

• ПСН – на этом режиме нет деклараций, а налог предприниматель платит в виде стоимости патента, т.е. до конца срока его действия надо перечислять нужную сумму;
• УСН и ЕСХН – сдать декларацию и заплатить налог необходимо не позже 25 числа месяца, следующего за месяцем снятия ИП с учёта;
• ОСНО – на этом режиме два разных налога: сдать 3-НДФЛ надо в течение 5 дней после закрытия ИП, налог заплатить в течение 15 дней; НДС – не позже 25 числа месяца, следующего за кварталом закрытия.

На этом процедура прекращения предпринимательской деятельности завершена. Помните, что хранить документы, подтверждающие расчёт и уплату платежей в бюджет надо минимум 4 года после закрытия бизнеса (статья 23 НК РФ). В течение этого периода ИФНС может инициировать проверку деятельности ИП.

Бесплатная консультация по налогообложению

Ликвидация ИП — пошаговая инструкция 2023 года пригодится тем, кто хочет закрыть бизнес, но не знает, с чего начать. В статье расскажем, какие документы потребуются для прекращения предпринимательской деятельности, куда их нужно подать и как сэкономить на уплате госпошлины.

Основания для закрытия ИП

Основания для закрытия ИП условно можно разделить на две категории:

1. По решению самого предпринимателя. Если ИП по какой-то причине больше не хочет заниматься собственным бизнесом, он может его закрыть. Для этого придется погасить все долги, уволить работников и оформить необходимые документы.
2. По решению государственного органа:

• Налоговой службы — у ФНС есть право исключить предпринимателя из ЕГРИП в том случае, если он не сдает отчетность в течение 15 и более месяцев и при этом имеет непогашенную налоговую задолженность.
• Суда — соответствующее решение принимается, например, в том случае, если ИП не может самостоятельно погашать долги, в связи с чем суд признает его банкротом.

Как подготовиться к закрытию ИП

Чтобы закрыть ИП, нужно привести в порядок дела и документы. Впрочем, налоговая не может отказать в исключении предпринимателя из ЕГРИП только на основании незакрытых долгов. Перед обращением в ФНС нужно:

1. Принять решение о прекращении деятельности в качестве ИП. Оформлять его документально необязательно — закон на этот счет никаких указаний не содержит.
2. В течение месяца со дня принятия решения об упразднении ИП передать в территориальное отделение СФР сведения о работниках предпринимателя (придется заполнить необходимые разделы формы ЕФС-1). Подробнее о ЕФС-1 мы писали в статье. 
3. Уведомить службу занятости населения о предстоящем увольнении сотрудников в связи с ликвидацией (не менее чем за две недели до увольнения — п. 2 ст. 25 закона «О занятости…» от 19.04.1991 № 1032-1) и предупредить об этом самих работников (не менее чем за два месяца до увольнения — ч. 2 ст. 180 ТК РФ).
4. Рассчитать размер страховых взносов за сотрудников и погасить недоплату (при ее наличии). Расчет и форма 6-НДФЛ подаются в налоговую. Также в налоговую следует сдать персонифицированные сведения. Об этой новой форме с 2023 года мы рассказали здесь. 
5. Направить заявление о снятии с учета в территориальное отделение СФР, а также копии приказов об увольнении работников (подп. 3 п. 3 ст. 6 федерального закона «Об обязательном…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ). 
6. Закрыть расчетный счет в банке.
7. Снять с учета онлайн-кассу (если вы ее регистрировали) — для этого нужно подать в налоговую соответствующее заявление.
8. Уплатить фиксированные взносы за себя, сдать налоговые декларации и другую отчетность, заплатить налоги.
9. Подготовить пакет документов, необходимых для закрытия ИП, и передать их в ФНС.

Все перечисленные действия нужно выполнять только в том случае, если у вас есть наемные работники. Если работников нет, шаги, направленные на взаимодействие с фондами, вы пропускаете.

В КонсультантПлюс есть множество готовых решений, в том числе статья об алгоритме представления отчетности при закрытии ИП. Если у вас еще нет доступа к системе, оформите пробный онлайн-доступ бесплатно. 

Какие документы понадобятся

Чтобы закрыть ИП, понадобятся следующие документы:

1. Заявление о регистрации прекращения деятельности в качестве ИП, составленное по форме Р26001. О том, как его заполнить, расскажем ниже.
2. Документ об уплате госпошлины (ее нужно платить только в том случае, если вы подаете документы непосредственно в налоговую на бумажном носителе).
3. Справка из Социального фонда России о том, что вы передали им сведения о застрахованных лицах (нужна только в том случае, если у вас есть наемные работники). Справку можно и не подавать — в этом случае налоговики сделают запрос в СФР самостоятельно.

Заполнение заявления по форме Р26001

Форма заявления на ликвидацию ИП Р26001 унифицированная — она закреплена приказом ФНС России от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@. Новая форма действует с 25.11.2020. Ее можно заполнить на компьютере или от руки — черными чернилами, разборчиво и без исправлений. В заявлении указывают номер телефона заявителя и адрес электронной почты — на нее придет результат обращения в налоговую. Раздел 3 формы заполнять не нужно — это сделают сотрудники налоговой при приеме документа.

Кликнув по картинке ниже, вы можете бесплатно скачать бланк и образец такого заявления:

Заявление на закрытие ИП

Скачать

Уплата госпошлины

В соответствии с подп. 7 п. 1 ст. 333.33 НК РФ размер госпошлины, которую следует уплатить при закрытии ИП, составляет 160 рублей (20 процентов от размера пошлины, взимаемой при регистрации ИП; ее размер составляет 800 рублей). Можно сэкономить, подав документы не на бумажном носителе, а через интернет — в этом случае платить не придется (подп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК РФ).

Документ об оплате нужно приложить к заявлению по форме Р26001 — налоговая примет (п. 3 ст. 333.18 НК РФ):

• платежное поручение с отметкой об исполнении, если платили безналичным способом;
• банковскую квитанцию, если платили наличными.

Квитанцию для оплаты можно сформировать на сайте ФНС — для этого воспользуйтесь сервисом «Уплата госпошлины».

Способы сдачи документов

Документы подаются в регистрирующую налоговую инспекцию по месту жительства. Найти инспекцию, которая обслуживает ваш адрес, можно на сайте ФНС. Передать документы можно разными способами:

1. Посетив отделение налоговой лично или передав документы через представителя (в этом случае на имя представителя потребуется оформить доверенность и заверить у нотариуса подпись предпринимателя, поставленную на заявлении).
2. Через МФЦ — также лично или через представителя.
3. Через нотариуса. Он может заверить заявление своей электронной подписью и передать его на рассмотрение через интернет (абз. 3 п. 1 ст. 9 ФЗ № 129). Услуга платная — стоимость лучше уточнить у самого нотариуса заранее.
4. По почте. Документы нужно направить ценным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении адресату.
5. Через специальный сервис на портале ФНС. Чтобы закрыть ИП через личный кабинет налогоплательщика, потребуется электронная подпись. Можно воспользоваться учетной записью от портала «Госуслуги».
6. Через портал «Госуслуги». Это еще один способ закрыть ИП онлайн — перейдите на портал и заполните регистрационную форму.

Срок рассмотрения заявления

ФНС рассматривает документы в течение пяти рабочих дней с момента получения (п. 1 ст. 8, п. 8 ст. 22.23 ФЗ № 129). Если по заявлению будет вынесено положительное решение, налоговая направит заявителю выписку из ЕГРИП, содержащую запись о том, что ИП ликвидирован. В случае отказа налоговая пришлет соответствующее уведомление — в нем будет указана причина, по которой предпринимателя не сняли с регистрационного учета.

Получение подтверждения факта снятия с регистрации

Подтверждение факта снятия с регистрации выдается в электронном виде — выписка из ЕГРИП заверяется усиленной электронной подписью налоговой. Бумажный документ предоставляется только в том случае, если заявитель заранее подавал запрос на его выдачу (п. 3 ст. 11 ФЗ № 129).

Если вы подавали такой запрос, порядок выдачи бумажной выписки зависит от способа обращения в налоговую — документ можно получить в отделении ФНС, в МФЦ или у нотариуса.

Нужно ли посещать фонды?

В том случае, если у предпринимателя были наемные работники, после закрытия ИП придется оповестить об этом все фонды, в которые он производил отчисления.

Так, в Социальный фонд России сведения о сотрудниках, которые работали у ИП, нужно передать в течение месяца со дня принятия решения о закрытии (абз. 5 п. 2 ст. 9 федерального закона «Об индивидуальном…» от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Если этого не сделать, закрыть ИП через налоговую не получится — налоговики заявление о ликвидации отклонят (см., например, постановление ФАС Центрального округа от 26.11.2012 по делу № А14-745/2012). 

Проводить отдельную процедуру снятия с учета в СФР не требуется. 

Итоги

Итак, чтобы закрыть ИП, нужно привести в порядок документы и уволить работников (если они есть). После этого можно обращаться в налоговую — лично или через интернет. Заявление о закрытии ИП рассматривают в течение пяти дней. Если у предпринимателя нет непогашенных долгов, сведения о предприятии будут исключены из ЕГРИП.

Закрытие ИП

Многие индивидуальные предприниматели в 2022 году испытали на себе последствия санкций и решили прекратить деятельность, либо аннулировать регистрацию ИП, чтобы оказывать услуги в качестве самозанятого.

В любой ситуации затягивать со снятием с учета не следует — ведь страховые взносы нужно платить, даже если бизнес фактически не работает и не приносить прибыль.

В нашей статье вас ждет пошаговая инструкция по закрытию ИП в 2022 году с разъяснениями для ИП без сотрудников и с ними. Вы узнаете, как подготовить и куда подавать заявление, в какие сроки нужно рассчитаться с долгами перед бюджетом и партнерами.

1. Перечень оснований для закрытия ИП

Список причин, по которым может быть прекращена деятельность индивидуального предпринимателя, представлен в Федеральном законе № 129 “О госрегистрации ИП и юрлиц”. Согласно этому документу, основания и инициаторы процесса могут быть следующими:

• Добровольная ликвидация ИП по заявлению предпринимателя в случае принятия решения о завершении коммерческой деятельности или выборе новой формы бизнеса (открытии юрлица, переходе на самозанятость).
• Закрытие ИП в случае смерти предпринимателя. Налоговая сама аннулирует регистрацию ИП, получив сведения из ЗАГС.
• Ликвидация ИП по банкротству — процесс может инициировать как сам ИП, так и те, кому он должен — кредиторы, уполномоченные органы, ФНС. Решение о признании несостоятельности выносит суд.
• Принудительная ликвидация в случае нарушения законодательства может быть инициирована налоговой, через суд.
• Прекратить деятельность придется, если вынесено соответствующее судебное постановление, запрещающее ведение коммерческой деятельности на определенный период.
• Закрытие ИП по решению ФНС допускается, если предприниматель не уплачивал обязательные бюджетные отчисления и не подавал отчеты в течение 15 месяцев.
• При аннулировании ВНЖ или в связи с истечением срока действия документа, разрешающего ИП иностранцу проживание в РФ, статус предпринимателя аннулируется.

Перечисленные основания законны, а значит регистрация ИП может быть аннулирована по добровольному решению. Рассмотрим далее, как прекратить коммерческую деятельность правильно, не допустив конфликтов с ФНС, бывшими партнерами и сотрудниками.

2. Как закрыть ИП самостоятельно по шагам:

Процедура снятия ИП с учета не сложная: для аннулирования записи в ЕГРИП необходимо подготовить соответствующее заявление и выбрать комфортный вариант подачи документов в налоговую инспекцию. С помощью пошаговой инструкции по закрытию ИП в 2022 году вы узнаете, как правильно ликвидировать ИП.

2.1 Формирование пакета документов

Для ликвидации ИП по собственному желанию предпринимателя необходимо подготовить заявление по форме Р26001. Важно найти актуальный бланк и соблюдать все требования ФНС к заполнению документов. Если использовать старую форму или отклониться от правил заполнения — налоговая откажет в закрытии ИП. По этой причине мы рекомендуем воспользоваться бесплатным онлайн-сервисом, который подготовит заявление правильно.

В определенных ситуациях предпринимателю нужно предоставить дополнительные документы:

• Квитанция, подтверждающая уплату государственной пошлины. Оплачивать 160 рублей за закрытие ИП необходимо только в одном случае — если документы будут предоставлены в распечатанном виде непосредственно в инспекцию. Если же ИП будет подавать документы электронно (онлайн, через МФЦ, через нотариуса), то платить деньги и предоставлять квитанцию не придется.
• Доверенность. Если подача документов на закрытие ИП возложена на представителя.

Не забудьте: важно заверить у нотариуса не только доверенность на представителя, но и подпись предпринимателя на заявлении.

2.2 Обращение в налоговую: способы подачи

Несложно понять, куда подавать заявление на закрытие ИП — разумеется, в орган, который зарегистрировал предпринимателя, то есть — в налоговую инспекцию. По процессу постановки на учет вы помните, что регистрационные действия осуществляют не все ИФНС — обращаться нужно в ту же налоговую, где вы получали лист записи ЕГРИП.

Подать документы в ФНС можно разными способами:

1. Через интернет с помощью нашего онлайн-сервиса. Мы помогаем заполнить нужную форму и направить её в налоговую по ЭЦП.
2. Через личный кабинет налогоплательщика или сайт Госуслуги, если у вас есть активная УКЭП. Не забудьте, что в этом случае помимо токена с сертификатом ЭЦП вам потребуется специальная криптопрограмма с активированной лицензией и подходящий браузер. Избежать лишних затрат и непростой подготовки можно, обратившись к нашему сервису.
3. Лично в ИФНС. Документы примут в распечатанном виде в налоговой по месту регистрации, если вы предварительно уплатите госпошлину.
4. Через ЭЦП нотариуса. Данная услуга оказывается нотариусами на платной основе.
5. Через отделения МФЦ. Заявление будет направлено электронно, по каналам межведомственного взаимодействия.

2.3 Уведомление о ликвидации ИП

Рассматривать поступившее заявление ФНС будет в течение 6 дней. По результату бизнесмен получит уведомление об исключении из ЕГРИП или об отказе в ликвидации ИП с указанием причины. Уведомление ФНС отправляет на электронный адрес, указанный в заявлении, если соответствующее поле формы было заполнено. Если же предприниматель заинтересован получить распечатанные документы, он может обратиться по месту подачи заявления.

3. Как закрыть ИП с сотрудниками

ИП без работников закрыть гораздо легче. Если же вы являетесь работодателем хотя бы с одним сотрудником, придется совершить ряд дополнительных действий для прекращения трудовых отношений с персоналом:

1. Сообщить об увольнении персонала в службу занятости. Предприниматель с небольшим штатом до 15 человек должен сделать это не менее, чем за 14 дней, а работодатели, у которых 15 более сотрудников, обязаны уведомить ЦЗН не меньше, чем за 3 месяца.
2. Сообщить персоналу о предстоящей ликвидации бизнеса за 14 дней до расторжения договора. Такое условие обычно прописывается в трудовом соглашении с сотрудниками.
3. Разобраться с кадровой документацией: вам нужно будет издать приказы, внести информацию в трудовые книжки, подготовить справки о доходах и расчетные листы.
4. Подать отчетность в ПФ РФ.
5. Перечислить сотрудникам зарплаты и компенсировать дни неиспользованного отпуска.

4. Сроки и порядок расчетов по долгам

Возникшие в результате коммерческой деятельности обязательства не обнуляются и не списываются — они переходят к физическому лицу, которым ИП станет после ликвидации. Это означает, что погасить задолженность перед партнерами и бюджетом все равно придется. Технически закрыть ИП можно и с долгами, но есть определенные сроки и порядок их уплаты.

Подробнее о порядке расчетов ИП с задолженностью читайте ниже.

Сроки уплаты долгов в бюджет

• Взносы в страховые фонды за себя индивидуальный предприниматель должен перечислить не позднее 15 дней после ликвидации ИП. Сумма взносов уменьшается на неотработанные дни.
• Налоговые взносы на УСН и ЕСХН предприниматели перечисляют в бюджет не позднее 25 числа следующего месяца.
• На патенте налоги уплачиваются иначе: условиями предусмотрена оплата патента до его окончания. Предприниматель должен закрыть патент до ликвидации ИП, а денежные средства за неиспользованный период можно вернуть.

Если сложное финансовое положение не позволяет предпринимателю рассчитаться с долгами перед бюджетом в установленные законом сроки, можно подать запрос на реструктуризацию задолженности в ФНС. Если запрос не будет одобрен, ИП может инициировать процедуру банкротства.

Особенность: после исключения из реестра, предприниматели на УСН не имеют права снижать налоги на размер страховых отчислений, уплаченных после закрытия ИП.

Сроки расчетов с контрагентами

Долги перед партнерами переходят физлицу также, как долги перед бюджетом. Но, варианты закрытия кредиторской задолженности можно обговорить индивидуально: кредиторы могут согласиться на рассрочку оплаты, изменение даты платежа или полное списание долга (ст. 415 ГК РФ допускает и такой вариант).

Отдельного внимания заслуживает вопрос погашения дебиторской задолженности: у партнеров тоже могут остаться долги перед ИП и бывший предприниматель вправе из востребовать. Платежи от подрядчиков и заказчиков будут осуществляться в адрес физлица и считаться доходом. Соответственно, после закрытия ИП физическое лицо должно уплатить 13% с полученного дохода, подав налоговую декларацию.

Учтите: самые негативные последствия несет неисполнение финансовых обязательств перед сотрудниками: работодатели несут административную ответственность по ст. 5.27 Кодекса об административных правонарушениях.

В случае неисполнения обязательств перед партнерами, бывшее индивидуальным предпринимателем физлицо может быть вызвано ответчиком для решения спора по долгу в судебном порядке.

5. Что нужно сделать еще: касса, печать, банковский счет

Чтобы закрыть бизнес окончательно, недостаточно одного заявления в налоговую. Рекомендуется ряд дополнительных действий, которые помогут в дальнейшем избежать недоразумений и лишних расходов:

1. Закройте кассу, сняв отчет о закрытии ФН. Направьте этот документ в ФНС, а налоговая сама снимет ККТ с учета после ликвидации ИП.
2. Уничтожьте оттиск печати ИП, если использовали ее в работе. Печать может быть использована в мошеннических целях! Закон не устанавливает конкретного порядка уничтожения печати, можно выбрать любой способ, оставляющий доказательства этого процесса. К примеру, ИП может собрать комиссию и составить акт с подписями присутствующих, в свободной форме. Данный акт следует хранить у себя.
3. Закройте счет в банке. Кредитная организация не вправе самостоятельно приостановить обслуживание, даже если нулевой баланс. О формате заявления лучше задать вопрос непосредственно в банке: менеджеры подскажут, как закрыть счет и расторгнуть договор обслуживания. Сделайте это как можно быстрее, поскольку абонентская плата за обслуживание начисляется вне зависимости от наличия операций!
4. Электронная подпись. Если сертификат УКЭП был получен после 1 января 2022 года — то подписью можно будет пользоваться в личных целях: новые УКЭП универсальные. Ранее полученные сертификаты бесполезны для физлиц: после окончания срока действия подписи просто не продлевайте сертификат.

6. Почему налоговая может отказать в ликвидации ИП

Налоговая служба может отказать индивидуальному предпринимателю в ликвидации ИП при определенных обстоятельствах. Основание будет указано в уведомлении от ФНС. Как правило, ФНС отказывает ИП по таким причинам:

• Подача документов в другую ФНС. Заявление должно быть направлено в налоговую по месту регистрации, пересылать документы между инспекциями никто не станет.
• Не уплачена пошлина (касается личной подачи документов в налоговую)
• Ошибки при заполнении бланка Р26001, использование неактуальной формы.

Если ФНС отказала в снятии с учета, не указав законное основание — индивидуальный предприниматель вправе обжаловать отказ через суд. Подача документов через наш сервис гарантирует отсутствие ошибок в заявлении и выбор верной ИФНС. Экономьте время, пользуясь преимуществами сервиса.

Закрытие ИП

Многообразие негативных экономических обстоятельств в 2022 году вынудило
многих предпринимателей задуматься о ликвидации ИП. Кому-то удалось
перестроить процессы и продолжить работу в качестве самозанятого, для
некоторых единственным выходом стало закрытие ИП.

В случае неизбежной
ликвидации бизнеса тянуть с аннулированием регистрации ИП не стоит: пока в
ЕГРИП не появится соответствующая запись, предприниматель будет обязан платить
страховые отчисления и подавать обязательную отчетность, даже если на его
счете нулевой баланс и фактически бизнес уже не ведется.

Наша подробная пошаговая инструкция по закрытию ИП в 2022 году поможет вам
сориентироваться в этапах закрытия бизнеса и даст ответы на вопросы об
особенностях ликвидации без сотрудников и с ними, о сроках уплаты долгов на
разных налоговых режимах и других важных нюансах.

1. На каких основаниях может быть закрыто ИП

Список инициаторов и оснований для прекращения деятельности индивидуального
предпринимателя указан в Федеральном Законе №129. Ликвидировать ИП на законных
основаниях возможно:

• По добровольной инициативе бизнесмена, если он принял решение закрыть бизнес
  или зарегистрировать его в другой форме (к примеру, открыть ООО или стать
  самозанятым). В этом случае основанием является заявление по форме Р26001.
• В случае смерти предпринимателя ФНС сама занимается аннулированием
  регистрации. Данные поступают из органов ЗАГС.
• По банкротству, подтвержденному судебным решением. Инициатором признания ИП
  неплатежеспособным могут выступать кредиторы, уполномоченные службы или сам
  бизнесмен.
• По инициативе налоговой через суд, если предприниматель допустил нарушение
  законов.
• По постановлению суда, запрещающему ИП осуществлять коммерческую
  деятельность в определенный промежуток времени.
• По решению налоговой, если индивидуальный предприниматель не вносил в бюджет
  налоги, не отчитывался больше 15 мес.
• При аннулировании или окончании срока документов, допускающих работу
  ИП-иностранца в РФ.

Рассмотрим далее, как закрыть ИП самостоятельно на основании добровольной
инициативы бизнесмена.

2. Пошаговая ликвидация ИП:

Закрытие ИП не требует большого количества документов: налоговой достаточно
получить заявление от предпринимателя или его доверенного лица. В определенных
случаях могут потребоваться дополнительные документы, какие — рассмотрим
далее. Также вместе разберемся, куда подавать заявление и как проверить
результат обращения.

2.1 Документы для ИФНС

Главным документом в процессе взаимодействия с ФНС является заявление
индивидуального предпринимателя на бланке Р26001. Важно правильно и без ошибок
подготовить этот документ, чтобы избежать отказа в ликвидации ИП. Наш
онлайн-сервис готов предложить вам бесплатную подготовку заявления по всем
правилам ФНС.

Дополнительно может потребоваться:

• Чек или квитанция, для подтверждения уплаты государственной пошлины 160
  рублей, в случае, если ИП подает необходимые документы в ФНС лично или с
  представителем, в распечатанном виде. Другие способы подачи, в том числе
  обращение в ФНС через наш сервис, исключают эту необходимость, поскольку
  предполагают электронный документооборот.
• Нотариальная доверенность на человека, который выступает представителем ИП и
  подает документы вместо него.

Важный нюанс: При обращении представителя ИП в налоговую, нужно отдельно
заверить подпись предпринимателя на заявлении Р26001

2.2 Куда подавать заявление

То, что заявление на закрытие ИП подается в налоговую — это очевидно. Но, не
каждая инспекция занимается регистрационными действиями. Необходимо подать
документы в налоговую по месту регистрации, заранее уточнив о ее работе с
предпринимателями. При подготовке документов с нашим сервисом, подходящая ИФНС
определяется автоматически.

Передать документы налоговым инспекторам можно разными способами:

1. Удаленно, воспользовавшись помощью нашего сервиса. Этот способ самый простой
   и оптимальный: вам не нужно никуда обращаться за помощью с подготовкой
   документов — это бесплатный бонус сервиса. Документы направляются по ЭЦП, не
   выходя из дома.
2. Через интернет портал “Госуслуги” или сайт ФНС в разделе “личный кабинет
   налогоплательщика”. Данный способ доступен предпринимателям, у которых есть
   действующий сертификат УКЭП, активирована лицензия КриптоПро и подготовлено
   заявление по всем правилам ФНС. Процесс подачи сложнее, чем через наш
   сервис.
3. Напрямую в ИФНС, обратившись лично или через представителя с распечатанными
   документами и оплаченной пошлиной.
4. Через любой многофункциональный центр в вашем городе. МФЦ отправляют данные
   электронно, уплата пошлины не нужна. Но, из-за высокой нагрузки отделений на
   прием лучше записаться заранее.
5. С помощью нотариуса по его цифровой подписи. Нотариусы предоставляют услугу
   платно.

2.3 Как проверить, что налоговая закрыла ИП

Налоговая служба уведомляет предпринимателя о результате рассмотрения
заявления на 6-ой рабочий день в форме уведомления на e-mail, если
предприниматель указал такой способ связи в заявлении. Уведомление может
содержать положительный результат — лист записи из ЕГРИП или отрицательный —
указание причины отказа.

В случае, если предприниматель хочет получить подтверждение ликвидации ИП в
бумажном виде, ему следует обратиться по месту подачи документов.

3. Как прекратить работу ИП с сотрудниками

Гораздо проще закрыть бизнес ИП без работников. Если же на предпринимателя
работал хотя бы один человек, процесс закрытия ИП потребует дополнительных
действий по отчетности и расторжению договоров с персоналом.

Что нужно сделать:

• Предупредить службу занятости в письменной форме. Уведомление нужно подать
  не позже, чем за 2 недели до увольнения сотрудников, если их число не
  превышает 15 человек. В ситуации с большим штатом более 15 человек, ИП
  обязан уведомить службу на порядок раньше — за 3 месяца.
• Заранее (за 14 дней) уведомить работников о расторжении трудовых отношений.
  Данное условие обычно указывается в договоре с сотрудником.
• Подготовить всю кадровую документацию: приказы об увольнении сотрудников,
  справки и выписки из форм, заполнить трудовые книжки, выдать расчетные
  листы.
• Подать отчет в ПФР.
• Выплатить персоналу все причитающиеся суммы, включая компенсацию отпуска.
  Расчет производится в день увольнения!

4. В какие сроки нужно уплатить долги ИП

По закону, ИП отвечают по своим обязательствам личным бюджетом и имуществом.
Обстоятельства, при которых возникли такие обязательства, не важны: в любом
случае долги предпринимателя останутся долгами физлица после прекращения
деятельности. Аннулирование регистрации ИП не освобождает от выплат зарплат,
налогов, кредитов и других задолженностей. Фактически, ИП может быть закрыто с
долгами, но рассчитаться с ними предприниматель должен будет в законном
порядке и законные сроки:

Расчеты с сотрудниками

Не допускается наличие задолженности перед персоналом: с сотрудниками нужно
произвести расчет в дату их увольнения.

Если нарушить данное условие, ИП рискует быть привлеченным к ответственности в
соответствии со статьей 5.27 КоАП РФ. По этой причине, выплаты сотрудникам —
приоритетная задача.

Расчеты с бюджетом

Взносы в бюджет также важно уплатить в сроки:

• Страховые взносы ИП за себя должны быть уплачены не позже 15-го дня после
  исключения из реестра. Размер платежа рассчитывается исходя из количества
  отработанного времени.
• Налоговые платежи ИП на УСН и ЕСХН должны быть произведены до 25 числа
  месяца, следующего за месяцем ликвидации.
• Предприниматели на патенте закрывают его заранее и могут вернуть деньги за
  неиспользованный срок патента.

Если финансовое положение бывшего бизнесмена не позволяет своевременно внести
в бюджет все обязательные взносы, можно обратиться в ФНС с заявлением на
реструктуризацию задолженности. ФНС может предложить рассрочку, либо изменить
срок уплаты. Если же в реструктуризации будет отказано, ИП может подать иск о
признании себя банкротом.

Важный нюанс: На уплаченные после закрытия ИП страховые отчисления уже
невозможно уменьшить налоговую базу на УСН.

Задолженность партнерам

Бывшие партнеры предпринимателя имеют право на получение кредиторской
задолженности после ликвидации ИП. В отличие от ситуации с сотрудниками и
бюджетом, с партнерами ИП может обсудить варианты оплаты в рассрочку или
договориться о других способах возмещения долга. В некоторых случаях
контрагенты даже готовы простить задолженность, что допускается законом.

Но не всегда долги остаются только у индивидуального предпринимателя. Иногда,
у партнеров также остаются долги перед ИП. О дебиторской задолженности стоит
рассказать подробнее. Её предприниматель также вправе востребовать, но есть
нюанс: все поступившие от бывших партнеров платежи приравниваются к доходу, с
которого нужно уплачивать в бюджет подоходный налог. Предпринимателю придется
подать декларацию и отчислить 13% в бюджет.

Если после завершения бизнеса у физлица не получается погасить задолженность
бывшим партнерам, они могут обратиться в суд для принудительного взыскания
задолженности.

5. Что делать с банковским счетом, ЭЦП, печатью и ККТ

Закрытие бизнеса не ограничивается одним заявлением. Предпринимателю предстоит
разобраться с рядом связанных с деятельностью вещей во избежание недоразумений
и непредвиденных ситуаций.

Какие меры стоит предпринять:

• Закрыть кассу, сняв отчет с ККТ о закрытии фискального накопителя. Отчет
  нужно передать в ФНС, остальное налоговая сделает сама.
• В случае использования печати, рекомендуется уничтожить оттиск, поскольку
  его могут использовать для мошенничества, что приведет к негативным
  последствиям. Процесс уничтожения оттиска в законе не описан, но ИП может
  сам выбрать способ. Например, собрать комиссию и в их присутствии
  повредить печать. После этого, составить акт с подписями присутствующих и
  хранить его дома. Эта банальная мера предосторожности может уберечь от
  серьезных проблем после ликвидации ИП.
• Обратиться в банк для закрытия счета. Не важно, что на нем нулевой баланс
  — банк не может расторгнуть договор в одностороннем порядке и продолжит
  начислять плату за обслуживание, пока ИП сам не инициирует его закрытие
  или не пройдет достаточно времени, чтобы счет можно было признать
  “спящим”.
• ЭЦП, полученную в налоговой для целей бизнеса, можно сохранить. Она
  пригодится для личных целей. С 2022 года налоговая выдает универсальные
  сертификаты, которые могут использовать и физические лица, и
  индивидуальные предприниматели.

6. Почему в ликвидации ИП могут отказать

Бывают ситуации, в которых налоговая служба уведомляет ИП об отказе в
ликвидации. ИП сообщается одна из причин:

• Документы направлены не в ту инспекцию. Заявление на закрытие можно подать только в налоговой по месту регистрации, другое отделение не сможет произвести регистрационные действия.
• Отсутствуют сопровождающие документы, если они должны быть (к примеру,
  доверенное лицо подает заявление без действующей доверенности).
• ИП не уплатил пошлину при непосредственной подаче заявления в ИФНС.
• В заявлении обнаружены ошибки, неточности или предприниматель предоставил неактуальный бланк.

Если индивидуальный предприниматель не получил законное обоснование отказа в
ликвидации или желает оспорить решение налоговой — он вправе это сделать через
вышестоящие органы или через суд. Используйте наш сервис, чтобы избежать
распространенных ошибок и ваше заявление будет принято с первого раза.

Закрытие ИП

Последствия пандемии и введение западных санкций отразились на деятельности многих предпринимателей. Некоторым пришлось допустить идею ликвидировать ИП либо сменить налоговый режим на самозанятость. Если ваш бизнес перестал приносить доход и вы не видите возможности восстановить его в ближайшее время — стоит прекратить деятельность, поскольку вне зависимости от того, работаете вы или нет — обязанность уплаты взносов сохраняется.

Ликвидация ИП может стать временной или постоянной мерой. В любой момент вы сможете снова встать на учет. В этой статье вас ждет пошаговая инструкция по закрытию ИП в 2023 году с ответами на популярные вопросы: куда подавать заявление, что делать с сотрудниками, в какие сроки нужно рассчитаться с долгами.

1. В каких случаях можно аннулировать регистрацию ИП

В ФЗ-129 “О госрегистрации юрлиц и ИП” предоставлен полный список причин для ликвидации ИП и перечень лиц, имеющих право инициировать данную процедуру.

Аннулировать регистрацию ИП может:

• Сам индивидуальный предприниматель — на добровольной основе, с помощью заявления в ФНС. Причины — закрытие бизнеса, открытие юрлица, переход на НПД.
• ФНС — в налоговой по месту регистрации ИП закрывается в случае смерти предпринимателя. Информация поступает из ЗАГС.
• Налоговая служба также может вынести решение о ликвидации ИП, если с его стороны более 15 месяцев не уплачивались налоги.
• ФНС имеет право снять с учета иностранного предпринимателя или апатрида, у которого закончился ВНЖ или РВП.
• Кредиторы, сам ИП или уполномоченные органы — по причине банкротства.
• Суд — по обращению ФНС, при нарушении законов предпринимателем или лишении прав на осуществление деятельности.

Общие основания допускают ликвидацию по решению самого ИП. Рассмотрим подробнее, как закрыть ИП самостоятельно.

2.Пошаговый процесс снятия с учета

Прекратить деятельность индивидуального предпринимателя несложно: достаточно правильно оформить заявление для налоговой инспекции и подать его удобным способом. Обратитесь к нашей инструкции, чтобы узнать, как прекратить работу законно.

2.1 Необходимые документы

Единственное, что нужно налоговой из документов — это правильно оформленное заявление по форме Р26001. Выбирайте актуальный бланк, чтобы налоговая не отказала в ликвидации из-за ошибочного заполнения. В нашем онлайн-сервисе можно подготовить заявление, подходящее по требованиям налоговой бесплатно.

В некоторых случаях ИП потребуются дополнительные документы:

• Квитанция, подтверждающая оплату госпошлины в размере 160 рублей. Она нужна только в случае личной подачи заявления в налоговой по месту регистрации. Если направить документы электронно (через МФЦ, нотариуса или по ЭЦП предпринимателя), то оплачивать ничего не придется.
• Нотариально заверенная доверенность, если документы будет подавать ваш представитель.

Важно: Любые действия представителя в налоговой возможны только при наличии доверенности, оформленной у нотариуса.

2.2 Подача документов на закрытие ИП

Ликвидация ИП осуществляется тем же органом, который поставил вас на учет — налоговой инспекцией.

Есть несколько способов обратиться в ФНС:

1. Подать заявление с помощью нашего онлайн сервиса. Преимущества — бесплатная помощь с подготовкой заявления, оперативность и отсутствие непредвиденных сложностей.
2. Направить документы самостоятельно через сайт Госуслуги или личный кабинет налогоплательщика. В этом случае придется соблюсти все формальности и не допустить ошибок. Удаленное взаимодействие с ФНС возможно только при наличии УКЭП, которая работает при наличии особенной программы с активированной лицензией. Также потребуется найти актуальный бланк Р26001, правильно его заполнить и подать через удаленные каналы, используя подходящий браузер. Как правило, не все предприниматели справляются с этим квестом с первого раза. Наш сервис существенно упростит задачу ликвидации ИП и поможет сэкономить время.
3. Принести распечатанное заявление лично в налоговую инспекцию. В этом случае нужно оплатить госпошлину и приложить квитанцию.
4. Обратиться в МФЦ, чтобы передать документы в налоговую электронно. Обратите внимание: сотрудники многофункциональных центров не обязаны проверять документы на ошибки.
5. Через нотариуса. В качестве платной услуги, он может направить документы в налоговую с использованием своей ЭЦП.

2.3 Проверка ликвидации ИП

Услуга по снятию с учета предоставляется ФНС в течение 6-и рабочих дней. В результате рассмотрения заявления, бизнесмен получает лист записи из ЕГРН, который подтверждает закрытие ИП на электронную почту, если соответствующая пометка была указана в заявлении Р26001.

Если вам необходимо подтверждение снятия с учета в бумажном виде, можно получить документы по месту их подачи.

3.Как закрыть ИП с сотрудниками

Проще всего ликвидировать ИП без работников. Если же ИП являлся работодателем, то ему необходимо предварительно расторгнуть трудовые отношения с персоналом.

Как правильно уволить сотрудников:

1. Письменно уведомить службу занятости не позднее, чем за 14 дней до расторжения договоров с сотрудниками. Если в штате индивидуального предпринимателя трудилось 15 и более сотрудников, подать уведомление в ЦЗН нужно гораздо раньше — за 3 месяца.
2. Сотрудников необходимо письменно уведомить о предстоящей ликвидации, если данное условие присутствует в трудовом договоре.
3. Оформить кадровые документы: выпустить приказы об увольнении, внести информацию в трудовые книжки сотрудников, рассчитать остатки зарплат с учетом неотгулянных дней отпуска, подготовить сотрудниками справки о доходе и необходимые выписки.
4. Подать отчет в ПФР.
5. Рассчитаться с сотрудниками.

Предпринимателям без сотрудников этого делать не нужно.

4. Сроки уплаты взносов и задолженности

По всем обязательствам индивидуальные предприниматели отвечают личным бюджетом и имуществом. Даже если задолженность образовалась в результате ведения коммерческой деятельности, долги ИП перед бюджетными органами и контрагентами переходят на физическое лицо.

Это значит, что ликвидация ИП с задолженностью допускается, но обязанность ее уплатить никуда не исчезнет. При погашении долгов ИП нужно учитывать установленные правила и сроки.

Правила погашения долгов перед бюджетом

• Взносы за себя индивидуальный предприниматель должен погасить в течение 15 дней с момента ликвидации ИП. Сумма рассчитывается в соответствии с отработанным периодом.
• Налоги на режимах ЕСХН и УСН необходимо уплатить не позднее 25 числа следующего после закрытия ИП месяца. Если доходов не было — сдать нулевой баланс.
• Предприниматели на патенте уплачивают налоги по условиям патента. В большинстве случаев уплата налога предусмотрена до окончания его срока действия. Краткосрочные патенты погашаются одной суммой, а патенты на 6-12 месяцев позволяют разделить платеж на части: последняя часть вносится до окончания срока. Если по патенту остается неиспользованный период, можно вернуть деньги через ФНС или зачесть их в другие платежи.

Если у индивидуального предпринимателя на момент закрытия ИП нет в распоряжении свободных денежных средств для расчетов с бюджетом, налоговая служба может реструктурировать долг. Если же ФНС откажет в реструктуризации, можно рассмотреть ликвидацию ИП через процедуру банкротства.

Обратите внимание: После ликвидации ИП предприниматели на УСН уже не могут снизить налоговую базу на размер страховых взносов.

Правила расчетов с партнерами

Долги перед партнерами, как и долги перед бюджетом никуда не исчезают. После закрытия ИП бывшие контрагенты имеют право требования причитающихся им выплат. Единственное отличие долга перед партнерами — это возможность договориться об изменении условий расчетов. К примеру, можно попросить отсрочку уплаты. В некоторых случаях партнеры принимают решение аннулировать долг — ГК РФ это допускает.

В случае обратной, дебиторской задолженности, предприниматель также имеет право требовать погашение со стороны партнеров. Все суммы, полученные от контрагентов после ликвидации ИП, должны быть задекларированы. Как физическое лицо, бывший бизнесмен должен уплатить с них налог 13%.

Обратите внимание:расчеты с сотрудниками должны стать первоочередной задачей! Если работодатель не выплатит зарплаты в законный период, он может быть привлечен к ответственности в соответствии со статьей 5.27 КоАП РФ.

В ситуации, когда у ликвидированного ИП не получается рассчитаться с долгами перед налоговой и партнерами, кредиторы имеют право решать спор через суд.

5. Как поступить с расчетным счетом, кассой и печатью

Для полного прекращения бизнеса недостаточно аннулировать регистрацию ИП. Во избежание дополнительных расходов и недоразумений, бывшему предпринимателю стоит позаботиться о таких задачах:

1. Снять с учета кассовое оборудование, подав в налоговую по месту регистрации отчет о закрытии фискального накопителя.
2. Если ИП пользовался печатью, целесообразно уничтожить оттиск. Известны ситуации, когда печать ИП использовалась в мошеннических целях бывшими сотрудниками.
3. Закрыть банковский счет. Даже если на расчетном счете нулевой баланс, нужно расторгнуть договор обслуживания с банком, поскольку кредитная организация продолжит начисление абонентской платы за обслуживание. Рекомендуем обратиться в поддержку на сайте банка или мобильном приложении, чтобы уточнить порядок закрытия расчетного счета.

Электронную подпись ИП может не аннулировать: выданные в 2023 году сертификаты УКЭП являются универсальными и могут использоваться для нужд физического лица.

6. Если налоговая отказывается ликвидировать ИП

Ответ на заявление о снятии с учета может оказаться отрицательным. В таком случае налоговая служба укажет причину отказа в уведомлении.

Самыми распространенными причинами отказа ФНС в закрытии ИП являются:

1. Подача заявления не в ту инспекцию. Необходимо направлять документы в налоговую по месту регистрации предпринимателя.
2. Неверное заполнение заявления Р26001, использование неактуального бланка.
3. Отсутствие квитанции на уплату пошлины в случае личной подачи заявления в ИФНС.

Если в уведомлении ФНС не указана причина или основание не является законным, предприниматель вправе обратиться в суд, чтобы обжаловать решение.

В случае закрытия ИП с помощью нашего сервиса отказ налоговой по указанным причинам исключен.