Налоговая полиция руководство

From Wikipedia, the free encyclopedia

Federal Tax Police Service
Abbreviation	FSNP
Agency overview
Formed	1992
Preceding agency	Federal Tax Police Service of Russia
Dissolved	March 11, 2003
Employees	55,000
Jurisdictional structure
Federal agency	RU
Operations jurisdiction	RU
General nature	Federal law enforcement
Operational structure
Headquarters	Moscow, Russia
Agency executive	Mikhail Fradkov (Last), Director
Parent agency	President of Russia

The Federal Tax Police Service of the Russian Federation (In Russian: Федеральная служба налоговой полиции Российской Федерации) was subordinate to the President of Russia and was one of the powerful law enforcement agencies in Russia. It existed from 1992 to 2003.

History[edit]

The Federal Tax Police of Russia was established on the basis of the Fifth Chief Directorate of the KGB^{[citation needed]} who was responsible for censorship and internal security against artistic, political, and religious dissension; renamed «Directorate Z» (protecting the Constitutional order) in 1989. In 1991, after the KGB was disestablished, the Directorate was closed.

On March 18, 1992 in accordance with Presidential Decree No. 262, The General Directorate of Tax Investigations was formed as part of the State Tax Service of the Russian Federation (In Russian: Главное управление налоговых расследований при Государственной налоговой службе Российской Федерации) with a nominal strength of 12,000 people. The Office was headed by a Former KGB general, Vladimir B. Yampolsky.

On May 20, 1993 the Law «On Federal Tax Police Bodies» was adopted, whereby as the successor GUNR established by the Department of Tax Police of the Russian Federation (on the Rights of the State Committee of Russia). On the same day the Supreme Council of the Russia (The Low House of the Parliament) approved the Status of the service in the tax police. On 11 October 1993 the Russian Government approved the Regulations on the Tax Police Department of the Russian Federation (Департаменте налоговой полиции Российской Федерации) and the list of positions which are assigned to a special rank tax police. Established staffing level of the federal tax police: on January 1, 1994: 21,500 units; on January 1, 1995: 43,800 units (later the number of staff reaches 53,000 units excluding staff). To Director of the Department was appointed Sergey Nikolaievich Almazov.

The Federal law No. 200-FZ of December 17, 1995 the Law «On Federal Tax Police Bodies» amended. In accordance with the Tax Police Department who was renamed to the Federal Tax Police Service (Федеральную службу налоговой полиции). According to the state director of the Tax Police places a limit on special military rank of Colonel-General of Tax Police, the Deputy Director and heads of key departments (surgical, investigative, tax audits, self-protection, physical security, personnel, organizational-inspection, operational, technical and search) — Lieutenant-General Tax Police.

The main task of the youngest at the time law enforcement agency empowered to conduct operational-investigative, expert and investigative activities, mounted combat tax crimes and offenses, as well as fighting corruption in the tax authorities.

The Decree of the Acting Russian President Vladimir Putin on March 16, 2000 in recognition of the importance of the federal tax police in ensuring the economic security has been established professional holiday — The Day of the tax police. Russian Tax Police was the law enforcement agency that is fully reimbursed for their content. During 2001 the federal bodies of tax police filed more than 36,000 criminal cases, the amount of damages for consummated criminal cases was about 27 billion rubles, only as a result of operational activity in the Federal Tax Police Service budget is returned more than 100 billion rubles. Revealed more than 150,000 administrative violations, impose administrative fines worth several hundred million rubles.

Tax police take oath[edit]

In the Federal Tax Police Service was established Academy of Tax Police, and several other educational institutions. Published the newspaper «The tax police». On television director Apasyanom was created series about the tax police: «Maroseyka, 12». Publication of the book detective genre of the tax police, among them books department staff writer Nikolai Ivanov («The Department of Tax Police», and others).

In some other countries of CIS and Lithuania were established similar offices. Subsequently, the Kazakh tax police was transformed into the financial police, in charge of fighting corruption.

On July 1, 2003, by decree No. 306 signed by Russian President Vladimir Putin on March 11, 2003, the Federal Tax Police Service was abolished without any explanation. Most functions of the Tax Police of Russia and the staff at 16,000 units transferred to the Directorate for Taxations Crimes of the Russian Ministry of Internal Affairs. Material base and 40,000 staff units transferred to the newly created State Drug Control Committee.

Directors of Federal Tax Police[edit]

• Vladimir Yampolsky (1991 – 1993)
• Sergey Almazov [ru] (1993 – February 18, 1999)
• Vyacheslav Soltaganov [ru] (March 22, 1999 – March 28, 2001)
• Mikhail Fradkov (2001 – March 11, 2003)

External links[edit]

• Media related to Federal Tax Police Service of the Russian Federation at Wikimedia Commons
• Information on the Federal Tax Police in Agentura
• Russian Federal Tax Police

Ровно 20 лет назад (11 марта 2003 года) президент подписал указ об упразднении Федеральной службы налоговой полиции (ФСНП)

Прошло ровно 20 лет со дня подписания президентом Российской Федерации указа № 306, содержавшего положение об упразднении Федеральной службы налоговой полиции (ФСНП). Ведомство прекратило свою работу 1 июля 2003 года. Напомним, что вокруг ФСНП в своё время сложилось много стереотипов. Так, широкое распространение получило представление о налоговой полиции как об организации, будто бы препятствующей созданию благоприятного инвестиционного климата, а также вносящей лепту в блокирование экономического развития. Конечно же, в прессе, в политических кругах, в обществе в целом о рассматриваемой нами нередко говорили как об объединении, работники которого будто бы погрязли в коррупции с головы до пят. Между прочим, многие, исходя из этих представлений, спокойно отнеслись в 2003 году к ликвидации ФСНП. Некоторые не видели перспективы функционирования множества дублирующих друг друга силовых ведомств и государственных организаций и, соответственно, не считали роспуск налоговой полиции нечто из ряда вон выходящим.

На наш взгляд, вышеприведённые оценки деятельности ФСНП, к сожалению, укоренившиеся в начале 2000-х годов в сознании определённой части россиян, абсолютно односторонние. Несомненно, в числе налоговых полицейских были нечистые на руку сотрудники, запятнавшие себя в совершении преступлений коррупционной направленности, в превышении должностных полномочий и т.д. Между прочим, руководство ФСНП не скрывало этого. Так, директор службы генерал-полковник С.Н. Алмазов, выступая в феврале 1999 года в Государственной Думе, признал наличие в рядах его организации мздоимцев. Но он уделял серьёзное внимание очищению рядов ФСНП от лиц, запятнавших честь мундира. За один только 1998 года из налоговой полиции по подозрению в коррупции было уволено 139 сотрудников, против 64 её работников были возбуждены уголовные дела (24 из них закончились судебным разбирательством и налоговые полицейские были приговорены к тюремным срокам). Также руководство ФСНП постоянно проводило переаттестацию руководителей территориальных управлений налоговой полиции. К 1999 года в результате выявления нарушения законов ряд руководителей региональных отделений ФСНП лишились своих должностей. Разве это может сравниться с позорными событиями 2011 года, когда руководство Генеральной прокуратуры не просто встало на защиту замешанных в покровительстве игорному бизнесу и в вымогательстве руководящих работников прокуратуры Московской области, но и препятствовало попыткам Следственного комитета вывести их на чистую воду?

В целом, коррупцией была поражена отнюдь не только ФСНП. Эта зараза охватила другие правоохранительные органы, другие государственные инстанции. Как заявил в 2011 году бывший руководитель Российского бюро Интерпола, генерал-майор милиции В.С. Овчинский, «у нас в стране нет ни одной «незапятнанной» госструктуры — будь то правительства, министерства, аппарат губернаторов или мэрия». Тем не менее, даже после возбуждения уголовных дел в отношении Евгении Васильевой, Алексея Улюкаева, Дмитрия Захарченко никто никто ведь не ставит вопроса о роспуске министерства обороны/ министерства экономического развития/ министерства внутренних дел и т.д. А налоговую полицию в 2003 году упразднили одним махом! Конечно же, не нагревшим руки на злоупотреблении служебным положением при игре на рынке ГКО, на скандальных «залоговых аукционах», на «коробке из-под ксерокса», на разбазаривании средств Резервного фонда и Фонда национального благосостояния, на «распиле» государственных финансовых средств во время реализации крупных инфраструктурных проектах, укорять остальных во взяточничестве.

Что же касается инвестиционного климата, то другие государственные и даже крупные коммерческие организации сделали не меньше для блокирования экономического развития. Про монопольный сговор сырьевых, энергетических, металлургических и транспортных компаний, приводящих к росту тарифов, про удушающую кредитную политику Минфина и Центробанка, про «кошмаривание» хозяйственных объединений налоговой инспекцией, другими контрольно-надзорными организациями сказано много слов, написана гора статей. Однако ни правящие круги, ни либеральное сообщество не предлагают применять радикально жёсткие меры в отношении упомянутых органов государственной власти и олигархических монополий. А вот в отношении ФСНП они не просто действовали радикально — её просто убрали! Следовательно, в реальности «элита» пошла на такой шаг по совершенно иным соображениям, сперва искусственно формируя негативное отношение к налоговой полиции, а потом пустив по миру.

Сперва напомним, что основную массу сотрудников налоговой полиции, созданной в 1992 году, составляли проходившие при Советской власти службу в рядах Вооружённых сил и в КГБ. Многие вчерашние танкисты, военные лётчики, сухопутчики, пограничники, даже ветераны войны в Афганистане, в Приднестровье, выброшенные на обочину жизни горбачёвско-ельцинскими экспериментами, нашли себе работу в ФСНП. Это были люди чести, ранее защищавшие нашу Родину, для которых понятия «долг», «верность Отечеству и народу» были не пустым звуком. То же самое касается и сотрудников Советского КГБ. Ведь при социализме они последовательно боролись с попытками внешнего врага подорвать страну изнутри руками своей «пятой колонны», с другими преступлениями, направленными против единства государства. Следовательно, мы имели дело с людьми, неравнодушными к общему делу. По крайней мере, даже самые матёрые антикоммунисты никогда не бросали Советским спецслужбам обвинения в воровстве. Более того, даже небезызвестный А.Д. Сахаров признавал, что из всех органов государственной власти СССР наименее коррумпированной структурой был именно КГБ. Соответственно, для большинства из работников комитета замарать себя во мздоимстве было смерти подобно.

Какие задачи стояли перед налоговой полицией, первоначально состоявшей, как мы отметили, из вчерашних военных и спецслужбистов? Во-первых, речь шла о противодействии налоговым преступлениям коммерческих структур, о пресечении использования финансово-промышленными группами использования криминальных схем с целью уклонения от выполнения фискальных обязательств перед государством. Что же, цель нужная. Ведь немало было тех предпринимателей, которые использовали фирмы-однодневки, занимались чёрной бухгалтерией с целью уклонения от уплаты налогов. Причем в большинстве своём в этих преступных деяниях запятнали себя компании, занимавшиеся экспортом нефти, газа, других сырьевых ресурсов, металлов и т.д. Если не ставить заслон этим тенденциям, то у государства просто не окажется должного количества денег, необходимых и для поддержания обороноспособности и национальной безопасности, и для выполнения социальных обязательств, и для реализации стратегически значимых экономических программ.

Во-вторых, ФСНП было вверено бороться с коррупцией в рядах налоговой инспекции. Действительно «фискалы» в немалом количестве покрывали налоговых махинаторов — за взятки, разумеется. Либо занимались превышением полномочий, то произвольно требуя от предприятий доначисления налогов, то выдвигая хозяйственным организациям необоснованный претензии, произвольно начисляя штрафы либо отзывая лицензии. Вполне понятно, что такое положение вещей не позволяет добиться элементарной экономической стабилизации, обеспечения постоянного пополнения бюджета, не дает возможности решать задачу увеличения рабочих мест и, как следствие, перечёркивает шансы расширения возможностей государства выполнять социальные обязательства, обеспечивать население занятостью и т.д.

Одновременно заметим, что упразднению ФСНП предшествовало проведение ею проверок деятельности олигархических корпораций. Так, в начале 2000-х годов налоговые полицейские пытались разобраться с деятельностью «Сиданко«, «Лукойла«, Западно-Сибирской железной дороги МПС России, «Газпрома«. Конечно же, деятельность налоговой полиции сдерживала налоговые службы от стремления постоянно доить хозяйствующие субъекты, становится выше закона. Однако ответом власти стал роспуск ФСНП.

Каков был итог ликвидации
налоговой полиции? Во-первых, олигархические империи окончательно утратили
чувство меры. Налоговые махинации усилились. Об этом речь шла в записке рабочей
группы Государственной думы РФ по борьбе с коррупцией в высших эшелонах власти,
направленной 20 апреля 2009 года президенту Д.А. Медведеву. В ней был собран
материал о нелегальном вывозе за границу нефти, угля, алмазов, драгоценных
металлов, апатитов и т.д. Речь идет о контрабандном экспорте сырьевых ресурсов
– той его части, которая не «регистрируется». Авторы вышеупомянутой записки
подчеркивают, что ущерб от подобных действий за период 1992 – 2009 гг..
составил минимум 10 триллионов долларов.

Разумеется, в «тучные нулевые» — в период высоких цен на нефть на мировом рынке, подобное положение вещей не сильно сказывалось на состоянии бюджета. Однако во время двух волн мирового финансово-экономического кризиса, накрывших и Россию, страна столкнулась с нехваткой бюджетных средств, необходимых для финансирования социальных, инвестиционных и оборонных программ. Именно под этим предлогом происходит урезание расходов на социальную сферу. Но в то же время мало кто обращает внимание на факт бюджетных потерь вследствие ухода сырьевыми монополиями от уплаты налогов. Только губернатор-коммунист С.Г. Левченко в 2015 — 2019 гг. противодействовал своеволию подразделений крупных корпораций в Иркутской области, а также боролся с чёрными лесорубами. Однако «элита» его затравила, а сына Сергея Георгиевича бросили в застенки по сфабрикованному обвинению.

Во-вторых, налоговые органы тоже воспользовались устранением сдерживающего их фактора. Так, президент В.В. Путин 25 апреля 2005 года в своём послании Федеральному собранию, признав необходимость реагирования фискальными органами на нарушение законов, одновременно призвал искать «такие формы погашения налоговой задолженности прошлых лет, которые обеспечивали бы интересы государства, но не разрушали бы экономику и не загоняли бизнес в тупик». Глава государства добавил, что «налоговые органы не вправе «терроризировать» бизнес, многократно возвращаясь к одним и тем же проблемам». Более того, ряд представителей экспертного сообщества, предпринимательских кругов и политических сил говорят о распространении в 2000-ые годы «налогового террора», выражающегося в произвольном доначислении налогов хозяйствующим субъектам в зависимости от самовольного решения налоговой инспекции. Они обращают внимание и на фактическую замену закреплённого в Налоговом кодексе принципа презумпции невиновности налогоплательщика на принцип его вины. Нередко утверждается, что «налоговый терроризм» используется на всех этажах власти в качестве способа отъёма бизнеса в пользу приближённых к чиновникам предпринимателей. Например, экономист М.Г. Делягин в своей статье, опубликованной в ноябре 2005 года, подробно писал об этом.

Разумеется, всё изложенное имеет место. Множество факторов способствовало распространению указанных тенденций. Расформирование ФСНП относится к их числу. Ведь исчез орган, которые следил за законностью действий налоговой инспекции. Последствия этого очевидны. Зато олигархия получила возможность взрастить собственную социальную опору, готовую поддерживать нынешнюю буржуазную «элиту» на выборах. Вполне понятно, что, видя фактическую безнаказанность в действиях налоговой инспекции, другие контрольно-надзорные структуры начали стремится действовать в том же направлении, разоряя даже стабильно работающие, стабильно выпускающие нужную обществу отечественную продукцию и обеспечивающие социальными гарантиями своих работников производственные предприятия. Одни только многократно предпринимавшиеся попытки захвата возглавляемого П.Н. Грудининым «Совхоза имени В.И. Ленина» полностью проливают свет на сущность современных буржуазных государственных органов.

Таким образом, мы видим, чем обернулась для России ликвидация налоговой полиции. Налицо нанесение серьёзного урона национальной экономике, бюджету, народу. Недопустимо мириться с сохранением подобного положения вещей.

Резюмируя изложенные мысли, остаётся только сказать «спасибо» тем, кто работал в ФСНП, стремясь побороть как разворовывание государства крупными корпорациями, так и попытки налоговых чиновников превратить хозяйствующие субъекты в свою дойную корову. Тем, кто принял решение об упразднении налоговой полиции, мы можем сказать, что это был ошибочный шаг. А к тем, против кого боролись налоговые полицейские (от обманывающих государственную казну недобросовестных компаний до крышующих финансово-промышленные структуры, занимающихся рейдерскими захватами и подвергающих расправе добросовестных хозяйственников чиновников), ничего, кроме презрения и резкого осуждения, испытывать невозможно. Можно и должно пожелать, чтобы время их господства как можно раньше ушло в историю. Но как скоро это произойдёт, во многом зависит от степени готовности каждого россиянина последовательно отстаивать законность и справедливость.

Пресс-служба МГК КПРФ

Подписывайтесь на нашего Telegram-бота, если хотите помогать в агитации за КПРФ и получать актуальную информацию. Для этого достаточно иметь Telegram на любом устройстве, пройти по ссылке @mskkprfBot и нажать кнопку Start. Подробная инструкция.

Долой проверки! Да здравствует ОРД!

Основным документом, который регулирует задачи, права и обязанности
налоговой полиции, является закон РФ от 24 июня 1993 г. N 5238-1 «О федеральных
органах налоговой полиции» (далее — закон о налоговой полиции).

Согласно этому документу сотрудники налоговой полиции обязаны
проводить оперативно-розыскные мероприятия, регламентируемые федеральным законом
от 12 августа 1995 г. N 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» (закон
об ОРД).

К тому же летом прошлого года приказом N 285* ФСНП России утвердила Инструкцию о порядке назначения и проведения
проверок налогоплательщиков федеральными органами налоговой полиции (далее —
Инструкция). Согласно этому документу проверку можно проводить только после
того, как по налогу истек налоговый период (п. 3 Инструкции). Следовательно,
полицейские вправе запросить документы только за истекший период. Однако, как
отмечает Дмитрий Анисимов, заместитель начальника службы документальных проверок
УФСНП РФ по г. Москве, такое положение дел не устраивает столичных полицейских.

Дмитрий Анисимов:

— Разработчиком данной инструкции является Федеральная
служба налоговой полиции. С некоторыми положениями документа мы, как московское
управление, не совсем согласны. Мы принимаем их к выполнению, но рассматриваем
возможность улучшения инструкции.

Теперь обратимся к официальной статистике. В 2000 году московская
налоговая полиция провела 3 022 проверки (хотя в городе зафиксировано более
800 тысяч налогоплательщиков, из них 250 тысяч отчитываются в налоговых инспекциях).
Очевидно, что проверки не пользуются популярностью у полицейских. Почему же
бухгалтеры жалуются на частые визиты налоговых полицейских? Этот феномен обЪясняется
очень просто.

Все дело в оперативно-розыскных мероприятиях (далее — ОРМ).
Вы нигде не найдете статистики по проведенным ОРМ.
Все, что касается оперативно-розыскной деятельности налоговой полиции (кроме
самого закона об ОРД), покрыто тайной и мраком.

Этот закон заслуживает особого внимания. Бухгалтерам столичных
организаций важно понять, что проверки полицейских и оперативно-розыскные мероприятия
— это, как говорят в Одессе, две большие разницы.

В принципе и проверка, и ОРМ проводятся на основании постановления.
Но постановление на проверку выписывается начальником федерального органа налоговой
полиции (или его замом) только при наличии достаточных данных, указывающих на
признаки налогового преступления* (п. 2 Инструкции). Постановление же о проведении ОРМ подписывает
начальник территориального отдела на основании оперативной информации, полученной
полицейским. Это могут быть сведения как о налоговом преступлении (свершившемся
или только готовящимся), так и о преступлениях не налогового характера.

Статья 126 УПК РСФСР предоставляет налоговой полиции право расследовать преступления
по 27 статьям УК РФ (полный их перечень см. в таблице 1). Только две из них
(ст. 198 и 199 УК РФ) посвящены налоговым преступлениям. Как видите,
оснований для проведения оперативно-розыскного мероприятия у налоговой полиции
в тринадцать с половиной раз больше, чем для проведения проверки.

Таблица 1

К подследственности ФСНП России относятся следующие статьи
Уголовного кодекса РФ:

Статья 198. Уклонение физического лица от уплаты налога или страхового
взноса в государственные внебюджетные фонды

Статья 199. Уклонение от уплаты налогов или страховых взносов
в государственные внебюджетные фонды с организации

Статья 170. Регистрация незаконных сделок с землей

Статья 171 (часть вторая). Незаконное предпринимательство

Статья 171.1. Производство, приобретение, хранение, перевозка
или сбыт немаркированных товаров и продукции

Статья 172. Незаконная банковская деятельность

Статья 173. Лжепредпринимательство

Статья 174. Легализация (отмывание) денежных средств или иного
имущества, приобретенных другими лицами преступным путем

Статья 176. Незаконное получение кредита

Статья 187. Изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных
карт и иных платежных документов

Статья 191. Незаконный оборот драгоценных металлов, природных
драгоценных камней или жемчуга

Статья 192. Нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов
и драгоценных камней

Статья 193. Невозвращение из-за границы средств в иностранной
валюте

Статья 195. Неправомерные действия при банкротстве

Статья 196. Преднамеренное банкротство

Статья 197. Фиктивное банкротство

Статья 201. Злоупотребление полномочиями

Статья 202. Злоупотребление полномочиями частными нотариусами
и аудиторами

Статья 204. Коммерческий подкуп

Статья 210. Организация преступного сообщества (преступной организации)

Статья 222 (вторая и третья части). Незаконные приобретение,
передача, сбыт, хранение, перевозка или ношение оружия, его основных частей,
боеприпасов, взрывчатых веществ и взрывных устройств

Статья 290. Получение взятки

Статья 291. Дача взятки

Статья 292. Служебный подлог

Статья 293. Халатность

Статья 304. Провокация взятки либо коммерческого подкупа

Статья 327.1. Изготовление, сбыт поддельных марок акцизного сбора,
специальных марок или знаков соответствия либо их использование

Способов получения оперативной информации много. Сведения
поставляют налоговые инспекции и любые другие контролирующие организации, конкуренты,
«доброжелатели», публикации в СМИ.

Бывший сотрудник налоговой полиции**:

— Самой «продуктивной» является информация, предоставляемая
налоговой инспекцией. Ее можно использовать в качестве доказательной базы. Информация
же, поступающая от граждан, зачастую является: как
бы это помягче сказать: плодом их воображения. Оперативная проверка по таким
заявлениям обычно заканчивается рапортом о том, что информация не подтвердилась.
Бывают и вовсе анекдотичные ситуации. Однажды полицейский зашел в парикмахерскую.
Пока его стригли, он слушал беседу мастеров о методах уклонения от налогообложения
этой фирмы.

При самостоятельном сборе информации полиция работает по
принципу «подозревай и выясняй» в отличие от налоговиков, которые скорее «доверяют,
но проверяют». Методы подобного «выяснения» носят как гласный, так и негласный
характер (вплоть до слежки, прослушивания телефонов и т.д.).

Более того, сотрудников налоговой полиции обязывают вербовать
агентов. Агенты — это граждане, добровольно согласившиеся негласно сотрудничать
с налоговой полицией. Они поставляют оперативную информацию, на основе которой
проводятся оперативно-розыскные мероприятия.

Почему люди соглашаются сотрудничать с полицией? По идее
полицейские должны выплачивать агентам вознаграждение за предоставление информации.
Однако, по заявлению бывшего сотрудника налоговой полиции, на данный момент
средств на содержание агентов нет. Поэтому полицейские работают с агентами на
«взаимовыгодных» условиях. Например, полицейский вербует директора ресторана.
Впредь директор «будет спать спокойно» — налоговая полиция к нему неожиданно
не нагрянет. В ответ на эту услугу по охране безопасности труда полиция будет
получать от директора сведения о подозрительной деятельности (например, продаже
контраффактной алкогольной продукции) известных ему организаций. Стоит ли говорить
о том, что заодно полицейский станет и завсегдатаем этого ресторана, причем
обслуживать его будут на очень «льготных» условиях.

Дальше схема работы проста. Агент предоставляет оперативнику информацию. Полицейский
составляет соответствующий рапорт на имя начальника отдела. В
нем говорится о возможном преступлении (Например, в случае, приведенном
выше, о предполагаемой торговле контрафактной алкогольной продукцией.
Это нарушение подпадает под статью 171.1, подследственную
налоговой полиции.). Начальник отдела подписывает постановление на проведение
оперативно-розыскного мероприятия. Оперативники выезжают в организацию.љ

Бывший сотрудник налоговой полиции:

— Если оперативник не может указать источник информации,
то зачастую он ссылается на своих агентов, которые об этом даже не подозревают.

Сотрудники, выезжающие на проведение оперативно-розыскного мероприятия, обладают
практически неограниченными полномочиями. Они могут все осмотреть, изЪять, проверить,
выяснить, узнать. Проверки как таковые становятся не нужны,
а проводятся лишь в ходе следствия по уже возбужденному уголовному делу.

Другими словами, если, придя в организацию, полицейские предЪявляют постановление
об оперативно-розыскном мероприятии (обследовании помещения, исследовании документов
или проверочной закупке), это говорит о том, что у них есть только подозрения
и они пришли «накопать» компромат на месте. Если же налоговая полиция пришла
с проверкой, значит, у нее уже есть серьезные данные о преступлении и осталось
только подтвердить их с помощью документов, изЪятых в установленном порядке.
В дальнейшем эти документы могут послужить доказательствами вины налогоплательщика
в суде.

Бывший сотрудник налоговой полиции:

— Справедливости ради замечу, что «просто так», без
оснований, полицейские никуда не ездят, у них и так работы слишком много, а
времени мало. Поэтому любая полученная информация предварительно проверяется,
и лишь затем оперативники выезжают на место.

Сопротивление не только бесполезно, но и вредно

В законе об ОРД указано 14
оперативно-розыскных мероприятий. Как правило, в постановлении на проведение
ОРМ указываются следующие: проверочная закупка, исследование предметов и документов
или обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных
средств.

На практике под оперативно-розыскным мероприятием
подразумевается поиск фактических данных, которые свидетельствуют о подготовке
или совершении преступления.

Самым распространенным видом ОРМ является обследование
помещения. Цель — не только осмотреть все помещения фирмы, но и обнаружить,
изЪять и исследовать документы и предметы, связанные с преступлением.

В ходе проверочной закупки полиция устанавливает факты
несоблюдения правил торговли, искажения бухгалтерских документов, уклонения
от уплаты налогов, завышения цен, наличия неучтенного товара и т.д.

Исследование предметов и документов проводится отделами
документальных проверок полиции. Как правило, в ходе этого исследования проверяются
документы, полученные во время обследования помещения или проверочной закупки.
Как отмечает Дмитрий Анисимов, согласно Инструкции в данное время исследование
документов проводится исключительно для выявления признаков неналоговых преступлений.

Проблема заключается в том, что в законе об ОРД не
только не раскрывается общее понятие «оперативно-розыскное мероприятие», но
и не дается определение каждого конкретного ОРМ. Поэтому не стоит наивно полагать,
что обследование помещения не предполагает изЪятия документов.

Обследуя помещение, сотрудники налоговой полиции смотрят
любую документацию, если нужно, проверяют ККМ, снимают отчеты, сверяют сумму
наличных в кассе и указанную в отчетах, исследуют помещение на наличие неучтенного
товара и т.д. Благодаря тому что понятие «оперативно-розыскное мероприятие»
нигде не истолковано, полицейские действуют по принципу «что не запрещено, то
разрешено».

Бывший сотрудник налоговой полиции:

— Вспоминается курьезный случай. Начинающий оперативник
потерял постановление о проведении обследования и заставил персонал магазина
искать его, угрожая пересажать всех, если документ не найдется.

Любые возражения со стороны сотрудников фирмы могут
быть расценены как «воспрепятствование» деятельности налоговой полиции. А это,
уж извините, статья 294 УК РФ — минимум 10 000 рублей штрафа, максимум — два
года тюрьмы.

Для наглядности рассмотрим конкретное оперативно-розыскное мероприятие. В октябре
прошлого года сотрудники оперативного отдела управления по Центральному административному
округу УФСНП России по г. Москве проводили оперативно-розыскное мероприятие
в столичной организации. Основанием для проведения ОРМ послужила оперативная
информация о возможном нахождении в офисе организации других фирм, незаконно
арендовавших помещения. При обследовании помещения в сейфе бухгалтерии была
обнаружена неучтенная валюта. Никаких посторонних фирм в помещении организации
так и не нашли, зато по факту найденных денег поставили вопрос о проведении
документальной проверки фирмы.љ

Словом, не важно, с чем приходит полиция, важно, что она найдет и чем все это
закончится.

Не виноватая я:

Итак, для получения любой необходимой информации полицейские имеют почти неограниченные
полномочия, но вместе с тем доказать вину подозреваемого непросто.

Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов в крупном (особо крупном)
размере установлена в статье 199 УК РФ (см. сноску на стр. ***). Применение
этой статьи судами разЪяснено в Постановлении Пленума Верховного суда РФ от
4 июля 1997 г. N 8. Из пункта 1 постановления следует, что для обвинения налогоплательщика
в уклонении от уплаты налогов полицейские должны доказать «умышленное
невыполнение конституционной обязанности каждого платить законно установленные
налоги и сборы». Да и об искажении бухгалтерских данных о доходах и расходах
(обязательной составляющей налогового преступления) можно говорить в суде только
тогда, когда будет доказано, что налогоплательщик действовал предумышленно (п.
3 постановления).

Таким образом, перед налоговой полицией, которая изымет документы налогоплательщика
в ходе ОРМ и найдет в них что-либо компрометирующее, стоит непростая задача.
Полицейские должны доказать, что налогоплательщик не только нарушил законодательство,
но сделал это умышленно, то есть заранее планируя обмануть государство.

Часто ли удается доказать умысел? В 2000 году (тогда полицейские провели чуть
более 3000 проверок) уголовных дел было возбуждено всего 1 757. При этом не
известно, сколько из них дошло до суда и по скольким был вынесен обвинительный
приговор.

Следует помнить и о презумпции невиновности налогоплательщика, установленной
статьей 49 Конституции РФ*. Вину налогоплательщика обязаны доказывать органы налоговой
полиции. Сам же он вправе не помогать в этом, то есть не давать письменных показаний,
которые могут послужить доказательствами его вины.

Итак, для судебного рассмотрения уголовного дела недостаточно только фактов,
свидетельствующих об искажении данных бухгалтерской отчетности, о неуплате налогов
и т.д. Необходимы еще доказательства предумышленного совершения преступления.
В связи с этим важно то, что говорят и подписывают руководитель организации
и главный бухгалтер, подозреваемые в совершении налогового (или иного) преступления
и приглашенные на «свидание» с полицейскими. На таких «встречах» создается «специальная»
обстановка, психологически давящая на приглашенных.

Кроме того, любые доказательства (документы, сведения, предметы и т.д.), полученные
с нарушением требований закона (например, не верно составленный акт изЪятия)
не имеют юридической силы и не будут фигурировать в суде.

Какие последствия повлечет за собой визит полицейских?

Предсказуемые последствия

Полицейские, выявившие налоговое правонарушение в
ходе оперативно-розыскного мероприятия или проверки, передают эту информацию
в налоговую инспекцию. В случае обнаружения признаков преступления заводится
уголовное дело. В процессе расследования проводятся обыски, допросы, экспертизы
(судебно-экономическая, почерковедческая и т.д.).

Здесь, кстати, важно напомнить о «деятельном раскаянии».
Пункт 2 статьи 198 УК РФ освобождает от уголовной ответственности лицо, впервые
свершившее преступление и полностью возместившее ущерб государству. При этом
возмещается только доказанный полицией ущерб.

Бывший сотрудник налоговой полиции:

— Руководство налоговой полиции не стремится к
тому, чтобы «пересажать» всех нарушителей законодательства, а просто старается
возместить как можно больше средств в государственный бюджет.

Самым распространенным последствием оперативно-розыскной
деятельности полицейских является взыскание административного штрафа. Сейчас
полицейские вправе взыскивать штраф до 10 000 рублей, если граждане ущемляют
их в каком-либо из нижеприведенных прав (ст. 11 закона о налоговой полиции):

А. беспрепятственно входить в любые производственные,
складские, торговые и иные помещения и обследовать их;

Б. выносить предостережения с требованием устранить
нарушения законодательства, своевременно и в полной мере уплатить налоги, предоставить
отчетную и иную документацию в установленные сроки, вести бухучет в соответствии
с законодательством; контролировать выполнение этих требований;

В. проверять у граждан и должностных лиц документы,
удостоверяющие личность, если имеются достаточные основания подозревать их в
совершении преступления или административного правонарушения;

Г. вызывать граждан Российской Федерации, иностранных
граждан и лиц без гражданства для получения обЪяснений, справок и сведений по
вопросам, относящимся к компетенции налоговой полиции;

Д. получать безвозмездно от министерств, ведомств,
а также организаций и физических лиц всю необходимую информацию;

Е. для предотвращения налоговых преступлений, преследования
и задержания лиц, совершивших налоговые преступления или подозреваемых в их
совершении, использовать средства связи и транспортные средства, принадлежащие
предприятиям, учреждениям и организациям или общественным обЪединениям.

Бывший сотрудник налоговой полиции:

— Самым распространенным нарушением, за которое
полиция накладывает административное взыскание, является отказ от предоставления
информации (пункт Д — прим. ред.). Формулировка, записанная в законе,
настолько туманна, что позволяет сотрудникам полиции трактовать ее как угодно.
Например, недавно одну предпринимательницу оштрафовали за то, что она не предоставила
полицейским документы на офисное кресло. Санкции за отказ в предоставлении средств
связи или транспортных средств, насколько я помню, вообще не налагались.

В связи со вступлением в силу 1 июля нового КоАП РФ
порядок взыскания административных штрафов изменится. В статье 23.6 этого документа
перечислены статьи кодекса, в соответствии, с которыми налоговая полиция имеет
право налагать штрафы (см. таблицу 2). Полномочий у полицейских явно прибавится.
Ранее они не штрафовали за работу с кассами и денежной наличностью, теперь же
правонарушения в этой области будут находиться в их ведении. А федеральный закон
N 196-ФЗ, которым новый КоАП РФ введен в действие, отменяет с 1 июля действие
второй и третьей части статьи 11 закона о налоговой полиции, по которой сейчас
налагаются административные штрафы. Таким образом, с июля в этом вопросе полицейские
должны будут руководствоваться только КоАП РФ.

—————

Таблица 2

Федеральные органы налоговой полиции рассматривают
дела по следующим статьям КоАП РФ:

При подготовке публикации использовались материалы источника: https://zen.yandex.ru/media/policeacademy/nalogovaia-policiia-pochemu-likvilirovali-samyi-effektivnyi-organ-rossii-5dac554decfb8000b06be114

20 мая 1993 года принят Закон «О федеральных органах налоговой полиции», в соответствии с которым, учреждён Департамент налоговой полиции Российской Федерации. Федеральным законом № 200-ФЗ от 17 декабря 1995 года в закон «О федеральных органах налоговой полиции» внесены поправки. В соответствии с ними Департамент налоговой полиции переименован в Федеральную службу налоговой полиции Российской Федерации (ФСНП России).

Основной задачей ФСНП, наделённой правом ведения оперативно-розыскной, экспертной и следственной деятельности, устанавливалась борьба с налоговыми преступлениями и правонарушениями, а также борьба с коррупцией в налоговых органах.

Федеральная служба налоговой полиции РФ была самым эффективным правоохранительным органом в современной России. За 11 лет своего существования, по сведениям бывших следователей ФСПН, в федеральный бюджет было возвращено суммы равные примерно 1/3 самого федерального бюджета. Эта было единственное ведомство, которое полностью окупало расходы по своему содержанию.

Налоговая полиция, наравне с РУБОПом, были той силой, которые могли хоть как то контролировать хаос 1990-х годов.

11 марта 2003 года президент России Владимир Путин реформировал правительственные структуры силового блока. Так, он упразднил Федеральную службу налоговой полиции (ФСНП). «Материально-техническая база и штатная численность» ФСНП, согласно указу президента, передается в Госкомитет по борьбе с наркотиками и психотропными веществами. Функции по выявлению, предупреждению и пресечению налоговых преступлений передаются в МВД России.

Наиболее вероятной причиной упразднения ФСНП стала потребность государства в объединении правоохранительных органов в сфере выявления экономических преступлений в одно ведомство, а также с целью предотвращения дублирования функций с Министерством по налогам и сборам (МНС) и МВД. Ведь в ФСНП присутствовал фактически двойной статус. Дело в том, что ФСНП наряду с выявлением и расследованием налоговых преступлений, выполняла в определённой степени функции налоговых инспекций по контролю за сбором налогов в бюджет. Кроме того, согласно закону, имела право расследовать экономические преступления по 26 статьям Уголовного кодекса РФ, которые, прежде всего, относились к компетенции МВД.

Так ли это?

О жизни и смерти налоговой полиции, читайте по ссылке: Подробнее ➤

Кому помешала Федеральная служба налоговой полиции, читайте по ссылке:https://www.ntv.ru/novosti/16107/